我們4月收到一張藍(lán)字發(fā)票，記賬付款之后發(fā)現(xiàn)對(duì)方多開了756.85元，我們也相應(yīng)給對(duì)方多付了756.85元。發(fā)現(xiàn)這一情況之后聯(lián)系對(duì)方公司開了一張銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票，金額為756.85，收到票后做了這一部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并掛了其他應(yīng)收款。到了5月報(bào)稅的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)4月收到的那張藍(lán)字發(fā)票沒有被勾選抵扣，因?yàn)楣催x時(shí)已經(jīng)處于紅沖狀態(tài)了，也就是說(shuō)藍(lán)字發(fā)票并沒有認(rèn)證抵扣結(jié)果我們?cè)谫~上已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出請(qǐng)問(wèn)這種情況稅務(wù)和賬面分別應(yīng)該怎么處理呢？

審計(jì)人員在對(duì)某公司2022年應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，對(duì)截止該年11月30日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，在復(fù)函中，有5位顧客提出了以下意見:1.本公司資料處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單。2.所欠余額200000元已于2002年11月20日付訖110693.經(jīng)查，貴公司11月30日的第30452號(hào)發(fā)票(金額為23400元)系目的地交貨，本公司收貨日期為12月5日，因此詢證函所稱11月30日欠貴公司賬款之事與事實(shí)不符。4.本公司曾于10月份預(yù)付貨款1000000元，足以抵付對(duì)賬單中所列兩張發(fā)票的金額800000元。5.所購(gòu)貨物從未收到?！疽蟆亢?jiǎn)述應(yīng)收賬款函證方式及適用范圍。針對(duì)以上五種情況，請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題并提出處理措施?

審計(jì)人員在對(duì)某公司2022年應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，對(duì)截止該年11月30日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，在復(fù)函中，有5位顧客提出了以下意見:1.本公司資料處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單。2.所欠余額200000元已于2002年11月20日付訖110693.經(jīng)查，貴公司11月30日的第30452號(hào)發(fā)票(金額為23400元)系目的地交貨，本公司收貨日期為12月5日，因此詢證函所稱11月30日欠貴公司賬款之事與事實(shí)不符。4.本公司曾于10月份預(yù)付貨款1000000元，足以抵付對(duì)賬單中所列兩張發(fā)票的金額800000元。5.所購(gòu)貨物從未收到?！疽蟆亢?jiǎn)述應(yīng)收賬款函證方式及適用范圍。針對(duì)以上五種情況，請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題并提出處理措施?

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)西方甩賣公司期末金額較大或賬齡較長(zhǎng)的50家公司寄送了積極式詢證函，收到了其中47家的回函，未回函或回函差異部分情況如下：(1)M和N公司分別欠款234萬(wàn)和117萬(wàn)，雖已發(fā)出函證，但未收到回函。(2)Z公司欠款25萬(wàn)，收到對(duì)方詢證回函稱：已于10月份預(yù)付貨款35萬(wàn)元，足以抵付欠款。要求：(1)第一種情況，應(yīng)該如何處理。簡(jiǎn)要回答替代程序內(nèi)容。(2)調(diào)查發(fā)現(xiàn)西方甩賣公司的M、N兩個(gè)客戶為新的銷售對(duì)象，11月份到12月份的累積銷售額分別為200萬(wàn)和100萬(wàn)元，均為賒銷，款項(xiàng)未曾收回。若查實(shí)兩個(gè)客戶的銷售為虛構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何編制調(diào)整分錄。(注：西方甩賣公司未對(duì)兩筆交易結(jié)轉(zhuǎn)成本。增值稅率為13%)(3)對(duì)于Z公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師著重檢查預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，同時(shí)檢查是否能抵付。發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款明細(xì)賬中確有記載，并能抵付，于是建議如下調(diào)整。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)西方甩賣公司期末金額較大或賬齡較長(zhǎng)的50家公司寄送了積極式詢證函，收到了其中47家的回函，未回函或回函差異部分情況如下：(1)M和N公司分別欠款234萬(wàn)和117萬(wàn)，雖已發(fā)出函證，但未收到回函。(2)Z公司欠款25萬(wàn)，收到對(duì)方詢證回函稱：已于10月份預(yù)付貨款35萬(wàn)元，足以抵付欠款。要求：(1)第一種情況，應(yīng)該如何處理。簡(jiǎn)要回答替代程序內(nèi)容。(2)調(diào)查發(fā)現(xiàn)西方甩賣公司的M、N兩個(gè)客戶為新的銷售對(duì)象，11月份到12月份的累積銷售額分別為200萬(wàn)和100萬(wàn)元，均為賒銷，款項(xiàng)未曾收回。若查實(shí)兩個(gè)客戶的銷售為虛構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何編制調(diào)整分錄。(注：西方甩賣公司未對(duì)兩筆交易結(jié)轉(zhuǎn)成本。增值稅率為13%)(3)對(duì)于Z公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師著重檢查預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，同時(shí)檢查是否能抵付。發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款明細(xì)賬中確有記載，并能抵付，于是建議如下調(diào)整。