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Q

老師，審計(jì)審?fù)曛螅蟀颜{(diào)整過進(jìn)賬里，用了以前年度損益科目，就會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表期末的未分配利潤-期初未分配利潤不等于利潤表的凈利潤，這該怎么辦呢？

2025-02-02 09:36

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-02-02 09:37

在使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整后，確實(shí)可能會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表期末的未分配利潤減去期初未分配利潤的結(jié)果不等于利潤表的凈利潤。這種情況在會計(jì)實(shí)務(wù)中是比較常見的，以下是針對這一問題的建議：首先，需要明確的是，這種情況的產(chǎn)生是因?yàn)椤耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目影響了未分配利潤的期初數(shù)，而利潤表上的凈利潤反映的是調(diào)整后的本年度經(jīng)營成果。因此，在進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整后，兩者之間的勾稽關(guān)系會發(fā)生變化。針對這種情況，可以采取以下措施： 1. 調(diào)整報(bào)表附注或說明：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注或說明中，對進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，以便報(bào)表使用者理解這種勾稽關(guān)系變化的原因。 2. 內(nèi)部調(diào)整和管理：在企業(yè)內(nèi)部管理層面，可以通過建立臺賬或備查簿的方式，記錄以前年度損益調(diào)整的具體情況和影響金額，以便在需要時(shí)進(jìn)行內(nèi)部查詢和核對。 3. 與審計(jì)師溝通：與審計(jì)師進(jìn)行溝通，確保他們了解這種勾稽關(guān)系變化的原因，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼f明或調(diào)整。重要的是，這種勾稽關(guān)系的不一致并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤或舞弊，而是反映了企業(yè)財(cái)務(wù)處理中的實(shí)際情況和調(diào)整過程。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策時(shí)，需要綜合考慮各種因素和信息。

在使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整后，確實(shí)可能會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表期末的未分配利潤減去期初未分配利潤的結(jié)果不等于利潤表的凈利潤。這種情況在會計(jì)實(shí)務(wù)中是比較常見的，以下是針對這一問題的建議：首先，需要明確的是，這種情況的產(chǎn)生是因?yàn)椤耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目影響了未分配利潤的期初數(shù)，而利潤表上的凈利潤反映的是調(diào)整后的本年度經(jīng)營成果。因此，在進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整后，兩者之間的勾稽關(guān)系會發(fā)生變化。針對這種情況，可以采取以下措施： 1. 調(diào)整報(bào)表附注或說明：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注或說明中，對進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，以便報(bào)表使用者理解這種勾稽關(guān)系變化的原因。 2. 內(nèi)部調(diào)整和管理：在企業(yè)內(nèi)部管理層面，可以通過建立臺賬或備查簿的方式，記錄以前年度損益調(diào)整的具體情況和影響金額，以便在需要時(shí)進(jìn)行內(nèi)部查詢和核對。 3. 與審計(jì)師溝通：與審計(jì)師進(jìn)行溝通，確保他們了解這種勾稽關(guān)系變化的原因，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼f明或調(diào)整。重要的是，這種勾稽關(guān)系的不一致并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤或舞弊，而是反映了企業(yè)財(cái)務(wù)處理中的實(shí)際情況和調(diào)整過程。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策時(shí)，需要綜合考慮各種因素和信息。

2025-02-02

你好會的，這個(gè)以前年度損益調(diào)整是在所有者權(quán)益變動(dòng)表里面體現(xiàn)的

2022-06-08

你好，因?yàn)槟愕睦麧櫛淼膬衾麧櫴潜酒诘模薷牡氖侨ツ甑摹?/div>

2024-10-09

你好，調(diào)整了以前年度損益調(diào)整，符合這個(gè)關(guān)系就可以的未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)%2B凈利潤本年累計(jì)%2B(—)以前年度損益調(diào)整

2021-01-18

您好，這是要更正上年年報(bào)和匯繳申報(bào)，負(fù)債表期末變了，我們今天的負(fù)債表期初也變了，這樣就勾稽上了

2025-06-21

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