增值稅紅字發(fā)票如何入賬

對(duì)于開(kāi)紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

1、購(gòu)買方

借：原材料或庫(kù)存商品（紅字金額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)～～應(yīng)交增值稅～～進(jìn)項(xiàng)稅額（紅字金額）

貸：應(yīng)付賬款銷售方（紅字金額）

2、銷售方

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （紅字金額）

注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還要沖回。

注意事項(xiàng)：

1.只有審核通過(guò)的信息表才可以導(dǎo)入。

2.在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件。如果要開(kāi)具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開(kāi)具。

紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證

紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

其他信息

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

增值稅紅字發(fā)票如何入賬?購(gòu)買方?jīng)_減庫(kù)存商品等科目，銷售方?jīng)_減營(yíng)業(yè)收入，如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)成本需要轉(zhuǎn)回。購(gòu)買方借記原材料或庫(kù)存商品（紅字金額），借記應(yīng)交稅費(fèi)～～應(yīng)交增值稅～～進(jìn)項(xiàng)稅額（紅字金額），貸記應(yīng)付賬款銷售方（紅字金額）。銷售方借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字金額），貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （紅字金額）。