預(yù)繳稅款怎么填申報表

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費(fèi)用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預(yù)征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費(fèi)用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預(yù)征率":填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

預(yù)繳稅款什么時候扣除

答:1、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的納稅人,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.(財稅〔2016〕36號附件一第四十七條)(可以加高頓微信:gd20171114學(xué)習(xí)更多財稅知識.)

2、輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票.(國稅發(fā)〔2010〕40號文第九條)

3、納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),應(yīng)按照規(guī)定的方法向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.(財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)

4、納稅人出租其取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動產(chǎn),應(yīng)按照規(guī)定的方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅 .納稅人出租不動產(chǎn),按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的,應(yīng)在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款.(財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售的預(yù)繳

答:房地產(chǎn)預(yù)售收入不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),這是36號文的規(guī)定,但被規(guī)定要"預(yù)繳"(項目在本地、異地都要預(yù)繳).

稅法既然規(guī)定了預(yù)繳義務(wù),則就應(yīng)該預(yù)繳.由于此時并沒有產(chǎn)生納稅義務(wù),只有預(yù)繳稅金、沒有銷項稅金,所以不存在多繳稅,也就不存在退稅和抵稅的問題了.

待該預(yù)售的房地產(chǎn)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)時,就要計提增值稅銷項,此時會導(dǎo)致"多繳稅",從而要讓預(yù)繳金額進(jìn)行抵稅.給人感覺像是按項目對應(yīng),不能當(dāng)期抵稅.一些房地產(chǎn)會計甚至據(jù)此認(rèn)為,預(yù)繳并不能當(dāng)月抵稅,而要項目一一對應(yīng),并認(rèn)為這是專門的規(guī)定.

但從納稅規(guī)則上看,實際上本該如此.當(dāng)期不能抵稅的規(guī)定,不過是對稅務(wù)規(guī)則的落實罷了,有沒有這種具體的規(guī)定,規(guī)則都是一樣的.

可見,不動產(chǎn)異地租賃與房地產(chǎn)預(yù)售,雖然都有預(yù)征,但他們的納稅義務(wù)時間不同,導(dǎo)致預(yù)繳抵稅的時間,一個當(dāng)月,一個待未來確認(rèn)銷售額.都不是特殊規(guī)定,而基于統(tǒng)一的規(guī)則--多繳稅才抵稅.

好了,有關(guān)預(yù)繳稅款怎么填申報表?預(yù)繳稅款什么時候扣除的問題解答到此結(jié)束.不知道大家都明白了嗎,以相應(yīng)納稅期為一個季度,在期限內(nèi)預(yù)繳完畢,到了次月申報扣除.還有豐富的知識問答,歡迎大家前來了解.