為什么企業(yè)所得稅要調(diào)增調(diào)減?

所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入,成本,費用等進行核算;為什么企業(yè)所得稅要調(diào)增調(diào)減? 那是因為我們做為財務(wù)人員一般是按照會計法規(guī)來做企業(yè)的財務(wù)賬的,如你收到一張白條,這張白條是不能在稅前扣除的,但是做為企業(yè)財務(wù)人員收到白條了,的確對方不能給你開出發(fā)票,這在會計法規(guī)里講,據(jù)實做賬,這個白條是可以入賬的,但到了稅法上,我們會說這個不合稅費規(guī)定不能稅前扣除,這個就給把這張白條的收據(jù)調(diào)減費用.同時我們還會碰到,稅法上要求的一些重要的幾個項目,如福利費、招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等一些企業(yè)常發(fā)生的費用,雖然我們財務(wù)人員據(jù)實做賬,有票可依,但國家稅務(wù)法規(guī)為了更公平起見,會對這些費用有一個限制性的比率規(guī)定,你在比率范圍內(nèi)的可以據(jù)實進行稅前扣除,但超過比例就會調(diào)減費用,從而利潤增大,形成企業(yè)所得稅的繳費基數(shù).這也是為了防止企業(yè)沒有收入,或是無限擴大費用,導(dǎo)致收入和費用不匹配,或是虛假做賬,逃避繳納企業(yè)所得稅的一些約束.

所以說,企業(yè)做賬是據(jù)實做賬,有出有票,那怕是收據(jù),都要據(jù)實做賬,而做企業(yè)匯算清繳的時候就要按稅務(wù)法規(guī)的相關(guān)條例進行調(diào)增調(diào)減,從而完成企業(yè)年度所得稅的匯算清繳工作.

企業(yè)所得稅匯算清繳常用幾個項目的扣繳比例和原則:

序號項目扣除標準

1工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除

2職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除

3工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除

4職工教育經(jīng)費一般企業(yè):不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

高新技術(shù)企業(yè):不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè):不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

5職工培訓(xùn)費用集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動漫企業(yè)):單獨核算、據(jù)實扣除

6"五險一金"按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納"五險一金",準予扣除

7補充養(yǎng)老保險費不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除

8補充醫(yī)療保險費不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除

9業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰

10廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費一般企業(yè)(煙草企業(yè)不得扣除):不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

11公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

12手續(xù)費和傭金一般企業(yè):不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除

財產(chǎn)保險企業(yè):不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準予扣除

人身保險企業(yè):不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準予扣除

以上小編給大家講解了為什么企業(yè)所得稅要調(diào)增調(diào)減,不知道你是否明白這其中的原由,同時小編給大家整理了我們企業(yè)常用到的幾個費用的比率,并對比率要求的基數(shù)做了詳細的列示,希望能幫助到大家.目前工會經(jīng)費成立工會只需要按1%計提,職工教育經(jīng)費和福利費不用每月計提,實際發(fā)生時做費用就可以了,這都是最近兩天有改革的地方,希望大家多關(guān)注新聞,學習新政策,不斷加強自身進步,以提高我們財務(wù)人員工作效率.