公司債券投資利息的所得稅如何處理?

債券利息是否征稅,取決于債券的性質(zhì):

1、國(guó)債利息收入免征所得稅,其他債券的利息收入,企業(yè)收入的記入應(yīng)納稅總額按企業(yè)適用的所得稅稅率25%納稅,個(gè)人收入的按20%計(jì)算個(gè)人所得稅.

2、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》:

1)對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得,免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅.

2)地方政府債券是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券.

債權(quán)投資的方式

(1)可轉(zhuǎn)讓定期存單

可轉(zhuǎn)讓定期存單也稱(chēng)為流通存單,是指銀行開(kāi)出的可以在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓的,存款期限一般為1個(gè)月到1年的定期存單.投資者可隨時(shí)買(mǎi)賣(mài)可轉(zhuǎn)讓定期存單,存單到期,投資者可以從銀行取得利息,是一種有效的短期對(duì)外投資形式.

(2)存款

存款是根據(jù)可以收回的原則,把貨幣資金存入銀行或其他信用機(jī)構(gòu)保管,并按照存款的期限和種類(lèi),取得一定的利息的投資形式.按存款期限,存款可以分為活期存款、通知存款和定期存款.活期存款可以隨時(shí)提取,變現(xiàn)能力強(qiáng),但利息較通知存款和定期存款為低;通知存款要在提取前一定期限通知銀行才能提取,提前通知的期限有3日、5日、7日等,利息一般較活期存款為高,較定期存款為低;定期存款要到預(yù)定期限提取,預(yù)定期限有7日、2周、1個(gè)月、3個(gè)月、半年、1年、2年等,超過(guò)1年的定期存款是一種長(zhǎng)期對(duì)外投資形式.

(3)銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是指出票人開(kāi)出的,經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票.銀行承兌匯票是一種短期票據(jù),我國(guó)的銀行承兌匯票到期期限在9個(gè)月以下.銀行承兌匯票作為一種促銷(xiāo)手段,是一種對(duì)內(nèi)投資形式.但由于銀行承兌匯票可以對(duì)外背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以隨時(shí)向銀行貼息變現(xiàn),購(gòu)入此類(lèi)匯票變現(xiàn)能力強(qiáng),投資風(fēng)險(xiǎn)較小,并能獲取高于同期銀行存款的利息,因此也是一種短期對(duì)外投資的形式.

(4)商業(yè)票據(jù)

商業(yè)票據(jù)是指由金融公司或某些信用好的企業(yè)開(kāi)出的無(wú)擔(dān)保的遠(yuǎn)期本票.商業(yè)票據(jù)是一種短期票據(jù),到期期限一般在6個(gè)月以?xún)?nèi).商業(yè)票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓,購(gòu)入此類(lèi)票據(jù)能獲得高于同期銀行存款的利息,也是一種短期對(duì)外投資形式.商業(yè)票據(jù)一般只能背書(shū)轉(zhuǎn)讓,不能貼現(xiàn),變現(xiàn)能力較小.

(5)商品、外匯期貨

商品、外匯期貨是指交易成立時(shí)約定一定日期實(shí)行交割的商品、外匯.期貨投資的目的有兩種:一種是為了規(guī)避價(jià)格、供應(yīng)等風(fēng)險(xiǎn),保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行;一種是為了取得投機(jī)收益.

期貨交易合同要繳納印花稅,期貨投機(jī)收益要繳納所得稅.

(6)政府債券

政府債券是指政府作為債務(wù)人發(fā)行的短期、中期和長(zhǎng)期債券.由于政府債券是由政府擔(dān)保,風(fēng)險(xiǎn)很小,所以也被稱(chēng)為"金邊債券".按發(fā)行政府債券的政府級(jí)別,政府債券可分為中央政府債券(也稱(chēng)為國(guó)債)與地方政府債券.

(7)金融債券

金融債券是指由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為債務(wù)人發(fā)行的債券.銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)有好壞,購(gòu)買(mǎi)信譽(yù)好的銀行機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券,也是一種風(fēng)險(xiǎn)較小的對(duì)外投資形式.金融債券的利息一般高于同期定期儲(chǔ)蓄存款.

(8)企業(yè)(公司)債券

企業(yè)(公司)債券是指由企業(yè)(公司)作為債務(wù)人發(fā)行的債券.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)(公司)債券是一種對(duì)外投資形式.企業(yè)(公司)信譽(yù)有好壞,有破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),債券不能提前向發(fā)行企業(yè)(公司)貼現(xiàn).但是,公司(企業(yè))債券可以轉(zhuǎn)讓,在發(fā)行企業(yè)(公司)破產(chǎn)清償時(shí),債權(quán)優(yōu)于股權(quán),風(fēng)險(xiǎn)小于股票投資.

企業(yè)(公司)債券所得要繳納所得稅,企業(yè)(公司)債券的轉(zhuǎn)讓要繳納印花稅,在有些國(guó)家要繳納證券交易稅.在許多國(guó)家,作為遺產(chǎn)的企業(yè)債券,要繳納遺產(chǎn)稅或繼承稅.

(9)投資基金

投資基金是指專(zhuān)門(mén)進(jìn)行股票、企業(yè)(公司)債券或其他證券投資的基金.基金一般由投資專(zhuān)家操作,進(jìn)行股票、債券的組合投資,可以分散投資風(fēng)險(xiǎn),取得穩(wěn)定收益.購(gòu)買(mǎi)基金的風(fēng)險(xiǎn)大于公司債券投資,但小于股票投資.投資者取得的基金分紅和轉(zhuǎn)讓收益多少,會(huì)因不同基金而不同.

公司債券投資利息的所得稅如何處理?根據(jù)公司投資債券類(lèi)型不同,它獲得利息收入后的所得稅處理也會(huì)不一樣,具體要根據(jù)公司投資債券的具體類(lèi)型來(lái)進(jìn)行確定,不是所有債券投資上都一樣.