房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款怎么計(jì)算

1、采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收時(shí),按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2、按照不含稅預(yù)收款的5%預(yù)繳土地增值稅.

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局政策規(guī)定預(yù)繳,各地不盡相同.

4、采取預(yù)售方式取得的銷售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額,計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳.

5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào) 第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

6、依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))規(guī)定,營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅.適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的,可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù):土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款

建筑預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

相較于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-- -應(yīng)用指南》附錄"會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件規(guī)定,總括了"營(yíng)改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目,財(cái)稅處理逐步和諧趨同,會(huì)計(jì)核算一目了然,納稅申報(bào)簡(jiǎn)單快捷,財(cái)報(bào)列示信息對(duì)稱,"營(yíng)改增"會(huì)計(jì)處理豁然開(kāi)朗,賬務(wù)處理簡(jiǎn)單明了.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目.

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款怎么計(jì)算?房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房產(chǎn),收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,房產(chǎn)出售進(jìn)行清算時(shí),按照計(jì)算的增值稅扣除預(yù)繳增值稅差額,確認(rèn)需要繳納的增值稅稅額.