增值稅結轉到哪里

年底增值稅結轉賬務處理是企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，它主要涉及到銷項稅額、進項稅額的結轉的處理。

一. 結轉銷項稅額

在年底，企業(yè)應將銷項稅額結轉到“應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”科目。

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

這一步是為了將本年度內銷售貨物或提供勞務所產生的增值稅銷項稅額進行匯總，以便后續(xù)計算應繳納的增值稅額。

二. 結轉進項稅額

企業(yè)還需將本年度內購進貨物或接受勞務時已支付的增值稅進項稅額結轉到“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目。

借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

通過結轉進項稅額，可以準確反映企業(yè)本年度內已支付的增值稅額，為計算應抵扣稅額和應繳納的增值稅額提供依據。

結轉未交增值稅怎么算？

首先，在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費-應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

在結轉進項稅時，分錄應為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

在結轉銷項稅時，分錄應為：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

結轉應繳納增值稅時，分錄應為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

實際繳納稅費時：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅結轉到哪里？通過上文相關資料解讀，關于企業(yè)年底增值稅結轉的科目處理，小編老師認為還是會通過應交稅費的科目來結轉，只不過針對不同稅額在設置子科目上會有所不同的，分別是應交增值稅進項稅額和應交增值稅銷項稅額，這樣的處理方式相信大家讀完上文之后應該都是有所認知的。同時，在本網站上關于增值稅方面的會計知識還有很多的，大家有興趣的話都可以來這里免費報名學習。