已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

借:在建工程、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計(jì)入相應(yīng)科目:例如:購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn),計(jì)入在建工程,購入用于職工福利,計(jì)入管理費(fèi)用等.

購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出?

在企業(yè)的日常購貨業(yè)務(wù)中,增值稅發(fā)票上的稅額計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,用于抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額.但是有些材料的購進(jìn)后,用途發(fā)生了改變,例如外購材料自用、毀損等,這時(shí)就需要將該部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不能再用來抵扣銷項(xiàng)稅額.

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括以下幾種:

1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目;

2. 免征增值稅項(xiàng)目;

3. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的購進(jìn)貨物;

4. 加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

5. 非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;

6. 特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

需要注意的是,涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn).對(duì)于哪些項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí),在上述幾種情況中已有涵蓋.

總之,在企業(yè)的日常經(jīng)營中,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是會(huì)發(fā)生的,企業(yè)需要了解轉(zhuǎn)出的情況,當(dāng)然也可以通過搜索相關(guān)的課程知識(shí)來學(xué)習(xí)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出方面的賬務(wù)處理知識(shí).

以上詳細(xì)介紹了已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做,也介紹了哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出.已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄具體的制作方法應(yīng)如本文所講.可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目;免征增值稅項(xiàng)目;集體福利或個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的購進(jìn)貨物;加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等等.