運(yùn)輸公司進(jìn)項(xiàng)抵扣內(nèi)容

一、委托方的賬務(wù)處理如下:

(1)發(fā)出商品時(shí):

借:委托代銷商品

貸:庫存商品

(2)收到代銷清單時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:委托代銷商品

借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)收賬款

(3)收到支付的貸款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

二、受托方的賬務(wù)處理如下:

(1)收到商品時(shí):

借:受托代銷商品

貸:受托代銷商品款

(2)銷售時(shí):借:銀行存款

貸:應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)收到增值稅專用發(fā)票時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

借:受托代銷商品款 10 000

貸:受托代銷商品

10 000

(4)支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入

受托代銷商品的核算:

1、受托代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算

(1)發(fā)行企業(yè)收到受托代銷出版物驗(yàn)收入庫時(shí),按進(jìn)價(jià),借記本科目(按受托代銷出版物類別設(shè)置的明細(xì)科目),貸記"代銷商品款"科目.

(2)發(fā)行企業(yè)將受托代銷出版物委托外單位代銷,出版物發(fā)出時(shí),借記本科目(按委托代銷單位設(shè)置的明細(xì)科目),貸記本科目(按受托代銷出版物類別設(shè)置的二級(jí)科目).

(3)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本時(shí),借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記本科目(按受托代銷出版物類別或委托代銷單位設(shè)置的明細(xì)科目).

2、受托代銷采用售價(jià)(或碼價(jià))核算

(1)發(fā)行企業(yè)收到受托代銷出版物驗(yàn)收入庫時(shí),按售價(jià)(或碼價(jià)).

(2)貸記本科目(按受托代銷出版物類別設(shè)置的明細(xì)科目).

(3)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本時(shí),借記"主營業(yè)務(wù)成本"及"商品進(jìn)銷差價(jià)"科目.

收到受托代銷商品會(huì)計(jì)分錄?代銷商品應(yīng)作為委托方而不是受托方的存貨處理,不能確認(rèn)為受托方的資產(chǎn).企業(yè)收到受托代銷商品的時(shí)候,應(yīng)該借記"受托代銷商品"科目,貸記"代銷商品款"科目,將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算.