收到紅字發(fā)票如何申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定,申請(qǐng)?zhí)铋_《信息表》的具體情況分析如下:

(1)購買方取得專用發(fā)票并用于申報(bào)抵扣的,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方,由購買方填開《信息表》.

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,但無法退回的,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方,由購買方填開《信息表》.

(3)銷售方申請(qǐng)的情況,發(fā)票沒交給購買方,或已經(jīng)退回,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在銷售方,由銷售方填開《信息表》.

購買方需要在填開信息表的次月申報(bào)期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報(bào),而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出.

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)抄報(bào)稅抄送的紅字信息表的增值稅額,如果和當(dāng)期填報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表》附表2第20欄不一致,就會(huì)無法申報(bào).

紅字發(fā)票不需要認(rèn)證,認(rèn)證了怎么辦?

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的.購買方應(yīng)該暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證,如果一旦已經(jīng)掃描認(rèn)證,其信息就進(jìn)入了一窗式比對(duì).一窗式比對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅填寫部分,如果大于認(rèn)證的數(shù)據(jù),就會(huì)無法通過,例如當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅10萬元,認(rèn)證了一張紅字發(fā)票-1萬元,那么進(jìn)項(xiàng)稅填寫就應(yīng)該小于等于9萬元(10-1),如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除,填寫10萬元,就無法通過;但是如果進(jìn)項(xiàng)稅部分填寫9萬元,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不填寫,由于目前申報(bào)系統(tǒng)還會(huì)比對(duì)你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請(qǐng)單情況,會(huì)提示你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不得為空,也無法申報(bào).

所以,一旦把紅字發(fā)票認(rèn)證,就需要到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào),采取強(qiáng)制通過的方式申報(bào)清卡.

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