銷項稅退稅如何做分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

銷項稅:銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 . 所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.

關(guān)于進(jìn)項稅和銷項稅的分錄

1、進(jìn)項稅.購入產(chǎn)品時計入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)",會計分錄為:借:庫存商品 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款.

2、銷項稅.銷售商品時計入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)",會計分錄為:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額).

舉例:1、買進(jìn)一件衣服100(含稅),賣出去300(含稅)

會計分錄為:購進(jìn)時:借:庫存商品 85.47

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14.53

貸:銀行存款 100

賣出時:借:銀行存款 300

貸: 主營業(yè)務(wù)收入256.41

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)43.59

結(jié)轉(zhuǎn)稅金:借:應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交增值(銷項稅額)) 43.59

貸:應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14.53未交增值稅 29.06

2、 買進(jìn)一件衣服300(含稅),賣出去100(含稅)

會計分錄為:購進(jìn)時:借:庫存商品 256.41

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)43.59

貸:銀行存款300

賣出時:借:銀行存款 100

貸:主營業(yè)務(wù)收入85.47

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14.53

結(jié)轉(zhuǎn)稅金:借: 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額))14.53

未交增值稅29.06

貸:應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 43.59

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