轉出未交增值稅余額怎么處理:

一、月末"應交稅費-應交增值稅"結賬,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金,當月進項大于銷項,此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;二是由于月份中間預交稅費大于本月應交稅款,結帳前多交稅款轉入"未繳增值稅"借方.

借:應交稅費-未繳增值稅?

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)?

二、月末"應交稅費-應交增值稅"結帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結帳前未交稅款轉入"未繳增值稅"貸方.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未繳增值稅?

三、結帳后,"應交稅金-應交增值稅"貸方無余額,借方余額為留抵稅金;"應交稅金-未繳增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初進行增值稅納稅申報并繳納增值稅.

借:應交稅金-未繳增值稅?

貸:銀行存款

增值稅科目設置與核算內容

稅費核算的一級科目為"應交稅費",增值稅的有關科目設置在該科目下,是二級科目,共有10個.這10個二級科目有"應交增值稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"、"未交增值稅"等等,增值稅一般納稅人還應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"等專欄,各科目與專欄,及其核算或記錄的具體內容見下表.

10個二級科目與專欄,主要針對增值稅一般納稅人,小規(guī)模納稅人只需要設置10個二級科目中的3個二級科目,即"應交增值稅"科目、"轉讓金融商品應交增值稅"和"代扣代交增值稅"科目,不需要設置其他二級科目及專欄.

以上簡單的給大家介紹了轉出未交增值稅余額怎么處理的相關問題,同時也為大家引入了應交稅費-應交增值稅下面應該下放的幾個科目的設置.通過幾個明細科目可以更好的對增值稅進行分類了解,方便我們做賬時一目了然.一般在應交增值稅的貸方表示當月應繳而未繳的稅費,是否繳稅,通過這個總科目就可以了解,大家在實際應運中,多操作多理解,就會掌握這個簡單的科目