收到退稅的會(huì)計(jì)處理

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

政策退稅的處理:

按"政府補(bǔ)助"處理即可

借:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入--所得稅退稅

小規(guī)模納稅人其他的退稅問(wèn)題

按照現(xiàn)行規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人,選擇按季度申報(bào),在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,在預(yù)繳地預(yù)繳增值稅,但季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn),預(yù)繳的稅款是否可以申請(qǐng)退還?

答:自2019年1月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款.已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

其他個(gè)人在2018年采取預(yù)收款方式出租不動(dòng)產(chǎn),一次性取得2019年及以后租賃期的預(yù)收租金收入,月均租金超過(guò)3萬(wàn)元但未超過(guò)10萬(wàn)元的,能否申請(qǐng)退還2019年及以后租賃期對(duì)應(yīng)的增值稅稅款?

答:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.將小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至10萬(wàn)元的政策自2019年1月1日起執(zhí)行,其他個(gè)人在2018年采取預(yù)收款方式取得的2019年及以后租賃期的不動(dòng)產(chǎn)租金收入,應(yīng)適用原月銷售額3萬(wàn)元(季度9萬(wàn)元)的免稅標(biāo)準(zhǔn),因月均租金超過(guò)3萬(wàn)元繳納的增值稅,不能申請(qǐng)退還.

收到退稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做?收到退稅,根據(jù)退回的稅種,沖減相應(yīng)的稅費(fèi).想要學(xué)好會(huì)計(jì)知識(shí),需要平時(shí)多學(xué)習(xí),多積累,多運(yùn)用所學(xué)到的知識(shí),解決工作中遇到的問(wèn)題,熟能生巧.