進項增值稅負數(shù)發(fā)票如何抵扣

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

負數(shù)發(fā)票是什么意思？

負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負數(shù)發(fā)票。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況。

使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

開銷項負數(shù)大體上有二種情況, 

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù). 根據(jù)稅票,入庫單,

借: 主營業(yè)務(wù)收入 

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項) 

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存. 開具負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。 上個月的增值稅發(fā)票開錯了,這個月開了負數(shù)發(fā)票并重新開具了正確的發(fā)票，做分錄： 

上月的分錄： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅 紅字： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅 正確的： 

借：現(xiàn)金/銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅

進項增值稅負數(shù)發(fā)票如何抵扣？增值稅發(fā)票已經(jīng)認證抵扣過，收到進項增值稅負數(shù)發(fā)票，需要將已經(jīng)抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，需要繳納更多的稅費。想要提高財稅處理能力，網(wǎng)上學(xué)習(xí)或線下報班學(xué)習(xí)都可以讓你得到提升。