發(fā)票金額比實(shí)際支付的金額大,怎么做賬

發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。

主要有幾種：

1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計(jì)零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)；

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開，以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào)。

賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。

從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項(xiàng)目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝當(dāng)期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅。

已支付未取得發(fā)票的費(fèi)用應(yīng)如何入賬

發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,沒有所謂的正式發(fā)票。如果沒有取得這兩種正規(guī)有效的發(fā)票,是不可以報(bào)銷的,但可以采用以下兩種方式進(jìn)行處理:

1、可以把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",等有其它可以使用的正式發(fā)票時(shí)再進(jìn)行沖抵即。

2、如果是經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字的,可以記入相應(yīng)的費(fèi)用,但是這部份費(fèi)用屬于白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的。只能等到年底的時(shí)候,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

普通發(fā)票:是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。

增值稅專用發(fā)票:是我國實(shí)施新稅制的產(chǎn)物,是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的,專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。

發(fā)票金額比實(shí)際支付的金額大,怎么做賬？發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該按照發(fā)票記載的金額做賬，一般情況下票面金額與實(shí)際收取的金額相符.開具的專用發(fā)票有不符合要求者,不得作為扣稅憑證,購買方有權(quán)拒收