增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后還能轉(zhuǎn)回么

如果增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證過了,會(huì)計(jì)上做轉(zhuǎn)出了,但還沒稅務(wù)申報(bào),再轉(zhuǎn)回來應(yīng)該是沒問題的;如果增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒認(rèn)證,也沒過認(rèn)證期,應(yīng)該也沒有問題,拿去認(rèn)證好了;如果已經(jīng)稅務(wù)申報(bào)轉(zhuǎn)出了,可能就要去稅務(wù)局申請(qǐng)?zhí)幚砹?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了,原分錄紅數(shù)沖回

借:相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做憑證？

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

1、借:原材料(庫存商品)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅

3、據(jù)此金額提取其他稅:借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

4、繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后還能轉(zhuǎn)回么，是可以轉(zhuǎn)回的，就看是多麻煩一些還是少麻煩一些了。除了以上問題外，小編今天還就進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做憑證也做了介紹，不知大家注意到了沒。