增值稅發(fā)票過期怎么做賬

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票不同的是 ，它不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，它還具有完稅憑證的作用。

增值稅發(fā)票如果未過期，可以退回重開。

已經(jīng)過期的發(fā)票，如果相應的材料已經(jīng)使用，可以直接將稅款轉(zhuǎn)到成本中

借:主營業(yè)務成本

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 

如果材料已入庫、還沒用，就把相應的稅款轉(zhuǎn)到材料成本

借：原材料

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

如果沒入庫，直接以含稅價值入庫

借：原材料 

貸：銀行存款（或現(xiàn)金、應付賬款）

這些發(fā)票因為沒有認證，在增值稅申報表中不能填寫。

本月增值稅專用發(fā)票認證過了,下月才開始做賬,應該怎么做?

如果是輔導期一般納稅人的話，你們需要等比對結(jié)果出來以后才可以抵扣的。所以你們是可以下月進行賬務處理的。

如果你們不是輔導期一般納稅人的話，你們必須要本期進行賬務處理的。分錄如下：

1. 可以紅沖上月錯誤憑證做：

借：在建工程（紅字）

 貸：現(xiàn)金（紅字）：

2. 在重新做一張正確的憑證：

借：在建工程

借： 應交稅費-應交增值稅-進項稅額

 貸：現(xiàn)金

增值稅發(fā)票過期怎么做賬？在小編整理的本文中，增值稅發(fā)票過期的處理過程及會計分錄都有詳細說明，大家在工作或?qū)W習中可做為參考使用。同時，送給大家一相關(guān)知識，本月認證的增值稅發(fā)票下月如何做賬，請大家笑納。