小規(guī)模怎么結轉(zhuǎn)增值稅

　　1、采購時做如下處理：

　　借：庫存商品（原材料）

　　貸：應付賬款（銀行存款等科目）

　　2、銷售時：

　　借：銀行存款（應收賬款等科目）

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費---應交增值稅

　　3、實際繳納增值稅

　　借：應交稅費---應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

　　小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別

　　一、 "小型微利企業(yè)"是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為"符合條件的小型微利企業(yè)",該名詞來源于企業(yè)所得稅法,但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定"符合條件的小型微利企業(yè)"適用20%的優(yōu)惠稅率.

　　企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定,所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè).

　　二、"小規(guī)模納稅人"源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額.

　　以納稅人連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準,不超過以下標準的為小規(guī)模納稅人:

　　從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的;

　　從事銷售貨物(批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的;

　　提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的.

　　小規(guī)模怎么結轉(zhuǎn)增值稅？不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了，如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們官網(wǎng)的老師聯(lián)系。