增值稅繳納的差額如何處理

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

兩種方式：1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調整就是。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會計上可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

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實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：

1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下(如增值稅)：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費-應交增值稅

2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。

轉出的未交增值稅交納時如何做稅務處理?

未交增值稅是應交稅費的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(即,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸:應交稅費--應交增值稅

還有,一般未認證的進項稅,最好別放在應交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進項稅暫放其他應收款中,等認證時在抵回來.

增值稅繳納的差額如何處理？實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下(如增值稅)：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費-應交增值稅。實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。