所得稅計提多了怎么處理

  一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：所得稅費(fèi)用

  二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：以前年度損益調(diào)整

  結(jié)轉(zhuǎn)時，

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：利潤分配—未分配利潤

  同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

  企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

  根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

  1、按月或按季計提

  借：所得稅費(fèi)用

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  2、按季繳納所得稅

  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

  3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  4、繳納稅款

  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

  5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

  借：利潤分配-未分配利潤

  貸：以前年度損益調(diào)整

  6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：以前年度損益調(diào)

  7、留抵損益調(diào)整

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：利潤分配-未分配利潤

  希望本文介紹的所得稅計提多了怎么處理知識能幫助大家，計提所得稅之后最好是能夠再三核算下，保證計提所得稅的金額是正確，不會出現(xiàn)所得稅偏多而影響到后續(xù)處理的問題，造成各種麻煩。