進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還用交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理？

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下：

借：存貨等相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

支付滯納金分錄如下

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入”營(yíng)業(yè)外支出“科目，且在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

補(bǔ)稅怎么做賬？

稅務(wù)補(bǔ)稅實(shí)際是一種稅收處罰，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，以前年度的計(jì)入未分配利潤(rùn)。

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅，應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目。（稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報(bào)告。并給予你單位行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)）

借：相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

稅務(wù)稽查工作屬于事后監(jiān)督，一般不檢查當(dāng)年的賬務(wù)，根據(jù)征管法的規(guī)定，需要檢查當(dāng)年賬務(wù)（調(diào)取賬冊(cè)的）需要設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

如果屬于自查補(bǔ)稅的（沒(méi)有行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)）

借：相關(guān)費(fèi)用、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

自查補(bǔ)稅不需要繳納罰款，需要繳納滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還用交稅嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。