已發(fā)貨未開票賬務處理

將上期收入未開票,已申報納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負數(shù)填入相應"申報表1本期銷售情況明細"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄.

如果本期也有開票部分,則沖減.

"未開票收入"填寫未負數(shù),已經(jīng)被列為申報比對異常情況,網(wǎng)上申報是無法通過的,只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來.

發(fā)票數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)的比對.發(fā)票數(shù)據(jù)當然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對,認證數(shù)據(jù)當然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對.

相關案例:某公司是輔導期一般納稅人,在當月銷售10萬元的貨物,款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務在當月申報時做已銷售收入未開票,在次月開具上月發(fā)票.

借:應收賬款 11.7

貸:主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應交稅費-銷項-未開票 1.7

下月

借:主營業(yè)務收入--甲產(chǎn)品 10

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應交稅費-銷項-未開票 -1.7(紅字)

報稅的時候有開票收入和其它開票情況的,第二月一沖一減就不用交稅了,第一月交稅,第一月由于 沒有開票,摘要把出庫單號寫入,第二月就好查一點,第一個月的出庫單用一種顏色,第二月開票的時候用另一種顏色,一看就知道這是未開票的要沖減,這樣做,結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便,也符合稅務局的要求.

預繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納.第四條規(guī)定,城市維護建設稅稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國務院令第448號)第三條規(guī)定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.

實際繳納是指計提增值稅、消費稅的同時,計提城市維護建設稅和教育費附加,在次月納稅申報期限內(nèi)一起繳納.預繳增值稅不是實際繳納增值稅,當期銷項稅額大于當期進項稅額需要繳納增值稅的時候,可以先抵減已預繳的增值稅,抵減后仍有余額的應補繳增值稅.

已發(fā)貨未開票賬務處理應該怎么做？因本月開銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務在當月申報時做已銷售收入未開票,在次月開具上月發(fā)票。未開票收入記賬分錄為，借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品，貸記應交稅費-銷項-未開票。