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會計報表的缺陷與重構(gòu)
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張艷老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ Regina-Ye 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制缺陷按照其成因，應(yīng)分為哪幾類？a.設(shè)計缺陷和運行缺陷b.重大缺陷和一般缺陷c.控制缺陷和設(shè)計缺陷d.重要缺陷和危險缺陷
a.設(shè)計缺陷和運行缺陷
1樓
2023-03-13 21:13:16
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 學(xué)堂用戶pv5gmi 發(fā)表的提問：
明顯缺陷、 重大缺陷 、重要缺陷 、 一般缺陷怎么區(qū)分
您好！ 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 只有重大缺陷才會影響內(nèi)部控制審計報告的意見。其余是不影響意見的。
2樓
2023-03-13 22:07:11
全部回復(fù)
廖君老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
4.94
解題: 4.7w
引用 @ yi平 發(fā)表的提問：
老師 什么樣的缺陷是 內(nèi)部控制一般缺陷？什么樣的缺陷 是 內(nèi)部控制的重要缺陷？重要缺陷 和 重大缺陷是一個意思嗎？老師能不能舉一個一般缺陷的例子 和 一個 重要缺陷的例子？
您好！正在為您解答，請稍等哦~
3樓
2023-03-13 22:58:53
全部回復(fù)
廖君老師：回復(fù)yi平您好！重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷，但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 重要缺陷 和 重大缺陷不一樣。 舉例：重大缺陷如舞弊。一般缺陷如執(zhí)行會計制度稍有偏差
2023-03-13 23:35:38
易 老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 淺夏 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)中重大缺陷，重要缺陷，一般缺陷如何區(qū)分
您好： 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
4樓
2023-03-14 00:17:06
全部回復(fù)
青檸
職稱：會計實務(wù)
3.98
解題: 0.11w
引用 @ 欣慰的向日葵 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)中重大缺陷，重要缺陷，一般缺陷如何區(qū)分
重大缺陷是指可能導(dǎo)致公司經(jīng)營管理結(jié)果受到法律、監(jiān)管要求和其他要求嚴(yán)重影響，而重要缺陷指公司經(jīng)營管理受到一定影響，而一般缺陷只是某項事項存在一些管理不當(dāng)或存在一些危害性程度不大的問題。比如，一個公司重大缺陷可能是沒有明確的內(nèi)部控制策略和框架，而重要缺陷可能是違反了中央的監(jiān)管規(guī)定，而一般缺陷可能是某個控制措施沒有履行盡職調(diào)查程序。
5樓
2023-03-14 01:40:03
全部回復(fù)
魯老師
職稱：中級會計師
4.96
解題: 0.48w
引用 @ yu 發(fā)表的提問：
請問什么時候選擇內(nèi)部控制基礎(chǔ)中的，重大缺陷，重要缺陷，和一般缺陷
您好： 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
6樓
2023-03-14 02:57:25
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.67w
引用 @ 精品班木子 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。 這是哪個章節(jié)的，屬于考試重點嗎？
你好，這個是審計課本，內(nèi)部控制章節(jié)的
7樓
2023-03-14 04:05:15
全部回復(fù)
小劉老師
職稱：,注冊會計師
4.98
解題: 0.04w
引用 @ 酥梨子 發(fā)表的提問：
選項C：如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通. 請問上述是否正確！
你好！應(yīng)該是正確的。
8樓
2023-03-14 05:13:37
全部回復(fù)
酥梨子：回復(fù)小劉老師 發(fā)現(xiàn)沒有重大錯報，為什么說內(nèi)控制度有重大缺陷？我理解不了。麻煩給詳細(xì)說明下吧，非常感謝！
2023-03-14 05:40:36
小劉老師：回復(fù)酥梨子你好！是發(fā)現(xiàn)“被審計單位沒有識別的重大錯報”就是說它自己沒有識別出，讓審計的給發(fā)現(xiàn)了，你說它的內(nèi)控是不是有問題？
2023-03-14 05:58:48
酥梨子：回復(fù)小劉老師 非常感謝
2023-03-14 06:20:45
小劉老師：回復(fù)酥梨子不客氣！祝你學(xué)習(xí)愉快！
2023-03-14 06:31:02
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 木有兮 發(fā)表的提問：
重要缺陷和一般缺陷的概念又是什么
重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
9樓
2023-03-14 06:16:44
全部回復(fù)
木有兮：回復(fù)何何老師 那設(shè)計缺陷和運行缺陷呢
2023-03-14 06:33:56
何何老師：回復(fù)木有兮設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不科學(xué)、不適當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。 運行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計比較科學(xué)、適當(dāng)，但在實際運行過程中沒有嚴(yán)格按照設(shè)計意圖執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制運行與設(shè)計相脫節(jié)，未能有效實施控制、實現(xiàn)控制目標(biāo)
2023-03-14 06:45:40
木有兮：回復(fù)何何老師 好的，謝謝老師
2023-03-14 06:56:59
何何老師：回復(fù)木有兮不客氣的，方便的話給個五星好評
2023-03-14 07:23:35
小菲老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.97
解題: 9.63w
引用 @ 蘇-Sophia 發(fā)表的提問：
老師您好，CPA審計2019年真題，單選題的一個選項“在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮補(bǔ)償性控制的影響”，請問您“補(bǔ)償性控制 ”怎么理解，謝謝您。
同學(xué)，你好 補(bǔ)償性控制是針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施。 比如說為了防止舞弊，我可以崗位輪換
10樓
2023-03-14 07:37:16
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.89w
引用 @ 流云 發(fā)表的提問：
控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于：（1）控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小；（2）因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小。 “因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小?！边@句話怎么理解？與控制缺陷嚴(yán)重程度有什么關(guān)系？
同學(xué)你好 這個說的是多項控制的缺陷，最終導(dǎo)致潛在錯報比較大
11樓
2023-03-14 08:50:58
全部回復(fù)
流云：回復(fù)鐘存老師 這里的潛在錯報又是什么意思呢？
2023-03-14 09:16:49
鐘存老師：回復(fù)流云潛在錯報就是還沒有被發(fā)現(xiàn)的錯報
2023-03-14 09:31:03
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 矮小的小籠包 發(fā)表的提問：
簡述內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷對注冊會計師評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的影響
財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額和披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對措施。
12樓
2023-03-14 10:02:53
全部回復(fù)
丁小丁老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
5.00
解題: 0.01w
引用 @ 羅素 發(fā)表的提問：
如何界定重大，重要 一般 缺陷?
您好！ 重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員（如審計委員會或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 只有重大缺陷才會影響內(nèi)部控制審計報告的意見。其余是不影響意見的。
13樓
2023-03-14 11:19:43
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.89w
引用 @ 逢考必過，加油 發(fā)表的提問：
非財務(wù)報表內(nèi)部控制缺陷需不需要與董事會，經(jīng)理層溝通？兩道題的解析完全不同
同學(xué)你好 很高興為你解答 可以溝通的 但是不是必須溝通 除非影響審計目的的實現(xiàn)
14樓
2023-03-14 12:16:44
全部回復(fù)
小鎖老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 10.3w
引用 @ 霸氣的柜子 發(fā)表的提問：
什么是設(shè)計缺陷和運行缺陷，考的是第幾章的內(nèi)容
您好，您說的是審計吧
15樓
2023-03-14 13:43:43
全部回復(fù)
霸氣的柜子：回復(fù)小鎖老師 不是的，題庫的題目
2023-03-14 14:08:44
霸氣的柜子：回復(fù)小鎖老師 初級會計職稱考試題目
2023-03-14 14:31:36
小鎖老師：回復(fù)霸氣的柜子這個設(shè)計缺陷就是沒有執(zhí)行前就有問題了，運行缺陷是執(zhí)行一段時間后發(fā)現(xiàn)的
2023-03-14 14:58:28

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