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隨遇而安：回復(fù)鄒老師 對(duì)方給我們開(kāi)的負(fù)數(shù)發(fā)票，銷售折讓的發(fā)票

鄒老師：回復(fù)隨遇而安借；應(yīng)付賬款等科目 貸；原材料等科目 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）

齊惠老師：回復(fù)皮皮齊理論實(shí)務(wù)：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的的有利或不利事項(xiàng)。涉及損益的事項(xiàng)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少以前年度虧損的事項(xiàng)，記入“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)利潤(rùn)或調(diào)整增加以前年度虧損的事項(xiàng)，記入“以前年度損益調(diào)整”科目的借方。

齊惠老師：回復(fù)皮皮齊退貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下： 借：以前年度損益調(diào)整 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000 貸：銀行存款 1 404 000 借：庫(kù)存商品 1 000 000 貸：以前年度損益調(diào)整 1 000 000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 50 000 貸：以前年度損益調(diào)整 50 000 上例企業(yè)應(yīng)于匯算清繳時(shí)調(diào)增收入120萬(wàn)元，調(diào)增成本100萬(wàn)元；2018年匯算清繳時(shí)再進(jìn)行反向調(diào)整。

齊惠老師：回復(fù)皮皮齊《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六十一條規(guī)定：“小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退加（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入?！保ā缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅法沒(méi)有差異）

Luck Fairy：回復(fù)鄒老師 金額大的話 因質(zhì)量問(wèn)題調(diào)整了銷售單價(jià)的呢

鄒老師：回復(fù)Luck Fairy你好，質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)當(dāng)開(kāi)具銷售折讓發(fā)票，分錄是 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目

Luck Fairy：回復(fù)小云老師 金額大的話 因質(zhì)量問(wèn)題調(diào)整了銷售單價(jià)的呢

小云老師：回復(fù)Luck Fairy那種就算銷售折讓，沖減你的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

136：回復(fù)張艷老師

張艷老師：回復(fù)136您的處理也是沒(méi)有問(wèn)題的，該業(yè)務(wù)的解析只是通過(guò)紅字分錄了，您做的是反向分錄，都是一樣的效果。

136：回復(fù)張艷老師 老師，謝謝

張艷老師：回復(fù)136不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！