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京京：回復(fù)小云老師 收到保底分紅

小云老師：回復(fù)京京借銀行存款? 貸投資收益

芝：回復(fù)雷老師 那不用計提嗎？這樣應(yīng)交稅費科目一直有余額可以嗎

芝：回復(fù)雷老師 還沒有分紅就要繳納股息紅利個人所得稅的

雷老師：回復(fù)芝余額就代表了是預(yù)交的。一般不能這樣要求的 你可以據(jù)理力爭下 沒有法律法規(guī)的支持

芝：回復(fù)雷老師 是的，是不合理的，這個月已經(jīng)取消了。那老師余額代表預(yù)繳的，我什么時候可以沖平，如果一直不分配利潤呢我們是施工單位，工程都是虧的

雷老師：回復(fù)芝等實際要繳納的就是平的。如果長期虧損 不會分紅 可以去稅務(wù)局申請退回來的。

芝：回復(fù)雷老師 我可以做分錄，計提時，借：應(yīng)付股利，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款，

雷老師：回復(fù)芝不能 虧損 有啥應(yīng)付股利啊 賬務(wù)處理都不符合公司法規(guī)定

芝：回復(fù)雷老師 老師，如果我又虧損，稅我也不想要回來，那怎么處理？分錄？

雷老師：回復(fù)芝就這樣掛著就好 不用去退。

芝：回復(fù)雷老師 當(dāng)月不用計提嗎？直接繳納的那個月計提就行，那為什么當(dāng)月有收入了，增值稅及其附加稅都要計提呢

雷老師：回復(fù)芝增值稅是流轉(zhuǎn)稅 所得稅是利得稅 二者發(fā)生時點不一樣

芝：回復(fù)雷老師 我們是分公司，如果工程完工了，分公司也要注銷，還這樣掛著嗎？可以轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出那嗎還是怎樣

芝：回復(fù)雷老師 那企業(yè)所得稅的就一定要計提吧

雷老師：回復(fù)芝外地工程，你這個2%是預(yù)交的項目經(jīng)理的個人所得稅。這個可以回去抵扣他的個稅的。就是操作有點麻煩。如果不想折騰，直接算到營業(yè)外支出。

芝：回復(fù)雷老師 哦好的。老師啊我再做一個分錄，借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，再，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，貸：銀行存款，這樣又有什么不好嗎

雷老師：回復(fù)芝這個表達是你代墊了個人的個稅 和我寫給你的沒有太大區(qū)別

芝：回復(fù)雷老師 老師，個人所得稅是公司先交的，算是公司代墊吧，這樣應(yīng)交稅費余額就是0了，如果用這個分錄也是可以的對嗎

芝：回復(fù)雷老師 老師幫忙再回復(fù)一下，謝謝！

雷老師：回復(fù)芝這個分錄也可以得 也是正確的

芝：回復(fù)雷老師 老師，再問一下，我做另一個分錄，計提時，借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，繳納時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，行不？

芝：回復(fù)雷老師

芝：回復(fù)雷老師 貸：銀行存款

雷老師：回復(fù)芝借：所得稅費用 這個不對的

愛哭泣的向日葵：回復(fù)maize老師 那季度報稅要如何填報呢

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵你這個按你利潤表填寫就可以，這個利潤總額包括這個了

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵季度預(yù)繳還需要填寫這個欄次，

愛哭泣的向日葵：回復(fù)maize老師 如果是對貧困地區(qū)捐贈，并通過紅十字會呢

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦 關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告 財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號 　　為支持脫貧攻堅，現(xiàn)就企業(yè)扶貧捐贈支出的所得稅稅前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。 　　“目標脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點縣、集中連片特困地區(qū)縣（**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村。 　　二、企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)。 　　三、企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。 　　特此公告。 　　財政部　稅務(wù)總局　國務(wù)院扶貧辦 　　2019年4月2日 　　鏈接：相關(guān)政策解讀 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策宣傳問答 2019年04月16日????來源： 國家稅務(wù)總局所得稅司 【字體：大 中 小】 打印本頁 　　日前，財政部、稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號，以下簡稱《公告》)，明確了落實企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題。稅務(wù)總局據(jù)此起草了政策宣傳問答： 　　一、此次出臺的扶貧捐贈所得稅政策背景及意義是什么？ 　　黨的十九大報告提出堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn),要求動員全黨全國全社會力量，堅持精準扶貧，精準脫貧，確保到2020年我國現(xiàn)行標準下農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困，做到脫真貧、真脫貧。在脫貧攻堅中，一些企業(yè)、社會組織積極承擔(dān)社會責(zé)任，通過開展產(chǎn)業(yè)扶貧、公益扶貧等方式參與脫貧攻堅。企業(yè)對貧困地區(qū)進行大額捐贈，按照以往企業(yè)所得稅政策規(guī)定，其捐贈支出在當(dāng)年未完全扣除的可能需要結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，有的甚至超過三年仍得不到全額扣除。為落實中央精準扶貧精神，切實減輕參與脫貧攻堅企業(yè)的稅收負擔(dān)，調(diào)動社會力量積極參與脫貧攻堅事業(yè)，財政部、稅務(wù)總局和國務(wù)院扶貧辦研究出臺了扶貧捐贈企業(yè)所得稅政策，對企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準予稅前據(jù)實扣除，為打贏脫貧攻堅戰(zhàn)提供稅收政策支持。 　　二、企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？ 　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除?！豆妗访鞔_企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內(nèi)。 　　如，企業(yè)2019年度的利潤總額為100萬元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2019年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準予全額稅前據(jù)實扣除。2019年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。 　　三、企業(yè)通過哪些途徑進行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？ 　　考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質(zhì)，為與企業(yè)所得稅法有關(guān)公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予據(jù)實扣除。 　　四、如何獲知目標脫貧地區(qū)的具體名單？ 　　“目標脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點縣、集中連片特困地區(qū)縣(**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。目標脫貧地區(qū)的具體名單由縣級以上政府的扶貧工作部門掌握?？紤]到建檔立卡貧困村數(shù)量眾多，且實施動態(tài)管理，因此《公告》未附“目標脫貧地區(qū)”的具體名單，企業(yè)如有需要可向當(dāng)?shù)胤鲐毠ぷ鞑块T查閱或問詢。 　　五、2020年目標脫貧地區(qū)脫貧后，企業(yè)還可以適用扶貧捐贈所得稅政策嗎？ 　　雖然黨中央、國務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)三年行動的時間安排到2020年，但為鞏固脫貧效果，《公告》將政策執(zhí)行期限規(guī)定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明確，在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧后，企業(yè)發(fā)生的對上述地區(qū)的扶貧捐贈支出仍可繼續(xù)適用該政策。 　　六、企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？ 　　企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。 分享： 0 喜歡 0 贈金筆贈金筆

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵企業(yè)如有需要可向當(dāng)?shù)胤鲐毠ぷ鞑块T查閱或問詢。 需要問你們那邊，看是不是這個名單上面的

maize老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除