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京京：回復(fù)小云老師 收到保底分紅

小云老師：回復(fù)京京借銀行存款? 貸投資收益

芝：回復(fù)雷老師 那不用計(jì)提嗎？這樣應(yīng)交稅費(fèi)科目一直有余額可以嗎

芝：回復(fù)雷老師 還沒(méi)有分紅就要繳納股息紅利個(gè)人所得稅的

雷老師：回復(fù)芝余額就代表了是預(yù)交的。一般不能這樣要求的 你可以據(jù)理力爭(zhēng)下 沒(méi)有法律法規(guī)的支持

芝：回復(fù)雷老師 是的，是不合理的，這個(gè)月已經(jīng)取消了。那老師余額代表預(yù)繳的，我什么時(shí)候可以沖平，如果一直不分配利潤(rùn)呢我們是施工單位，工程都是虧的

雷老師：回復(fù)芝等實(shí)際要繳納的就是平的。如果長(zhǎng)期虧損 不會(huì)分紅 可以去稅務(wù)局申請(qǐng)退回來(lái)的。

芝：回復(fù)雷老師 我可以做分錄，計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)付股利，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款，

雷老師：回復(fù)芝不能 虧損 有啥應(yīng)付股利啊 賬務(wù)處理都不符合公司法規(guī)定

芝：回復(fù)雷老師 老師，如果我又虧損，稅我也不想要回來(lái)，那怎么處理？分錄？

雷老師：回復(fù)芝就這樣掛著就好 不用去退。

芝：回復(fù)雷老師 當(dāng)月不用計(jì)提嗎？直接繳納的那個(gè)月計(jì)提就行，那為什么當(dāng)月有收入了，增值稅及其附加稅都要計(jì)提呢

雷老師：回復(fù)芝增值稅是流轉(zhuǎn)稅 所得稅是利得稅 二者發(fā)生時(shí)點(diǎn)不一樣

芝：回復(fù)雷老師 我們是分公司，如果工程完工了，分公司也要注銷，還這樣掛著嗎？可以轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出那嗎還是怎樣

芝：回復(fù)雷老師 那企業(yè)所得稅的就一定要計(jì)提吧

雷老師：回復(fù)芝外地工程，你這個(gè)2%是預(yù)交的項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人所得稅。這個(gè)可以回去抵扣他的個(gè)稅的。就是操作有點(diǎn)麻煩。如果不想折騰，直接算到營(yíng)業(yè)外支出。

芝：回復(fù)雷老師 哦好的。老師啊我再做一個(gè)分錄，借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，再，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，這樣又有什么不好嗎

雷老師：回復(fù)芝這個(gè)表達(dá)是你代墊了個(gè)人的個(gè)稅 和我寫(xiě)給你的沒(méi)有太大區(qū)別

芝：回復(fù)雷老師 老師，個(gè)人所得稅是公司先交的，算是公司代墊吧，這樣應(yīng)交稅費(fèi)余額就是0了，如果用這個(gè)分錄也是可以的對(duì)嗎

芝：回復(fù)雷老師 老師幫忙再回復(fù)一下，謝謝！

雷老師：回復(fù)芝這個(gè)分錄也可以得 也是正確的

芝：回復(fù)雷老師 老師，再問(wèn)一下，我做另一個(gè)分錄，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，行不？

芝：回復(fù)雷老師

芝：回復(fù)雷老師 貸：銀行存款

雷老師：回復(fù)芝借：所得稅費(fèi)用 這個(gè)不對(duì)的

愛(ài)哭泣的向日葵：回復(fù)maize老師 那季度報(bào)稅要如何填報(bào)呢

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵你這個(gè)按你利潤(rùn)表填寫(xiě)就可以，這個(gè)利潤(rùn)總額包括這個(gè)了

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵季度預(yù)繳還需要填寫(xiě)這個(gè)欄次，

愛(ài)哭泣的向日葵：回復(fù)maize老師 如果是對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)，并通過(guò)紅十字會(huì)呢

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦 關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào) 　　為支持脫貧攻堅(jiān)，現(xiàn)就企業(yè)扶貧捐贈(zèng)支出的所得稅稅前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。 　　“目標(biāo)脫貧地區(qū)”包括832個(gè)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣（**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村。 　　二、企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。 　　三、企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出，尚未在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。 　　特此公告。 　　財(cái)政部　稅務(wù)總局　國(guó)務(wù)院扶貧辦 　　2019年4月2日 　　鏈接：相關(guān)政策解讀 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策宣傳問(wèn)答 2019年04月16日????來(lái)源： 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司 【字體：大 中 小】 打印本頁(yè) 　　日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》)，明確了落實(shí)企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問(wèn)題。稅務(wù)總局據(jù)此起草了政策宣傳問(wèn)答： 　　一、此次出臺(tái)的扶貧捐贈(zèng)所得稅政策背景及意義是什么？ 　　黨的十九大報(bào)告提出堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn),要求動(dòng)員全黨全國(guó)全社會(huì)力量，堅(jiān)持精準(zhǔn)扶貧，精準(zhǔn)脫貧，確保到2020年我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困，做到脫真貧、真脫貧。在脫貧攻堅(jiān)中，一些企業(yè)、社會(huì)組織積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，通過(guò)開(kāi)展產(chǎn)業(yè)扶貧、公益扶貧等方式參與脫貧攻堅(jiān)。企業(yè)對(duì)貧困地區(qū)進(jìn)行大額捐贈(zèng)，按照以往企業(yè)所得稅政策規(guī)定，其捐贈(zèng)支出在當(dāng)年未完全扣除的可能需要結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，有的甚至超過(guò)三年仍得不到全額扣除。為落實(shí)中央精準(zhǔn)扶貧精神，切實(shí)減輕參與脫貧攻堅(jiān)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)事業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院扶貧辦研究出臺(tái)了扶貧捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策，對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除，為打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)提供稅收政策支持。 　　二、企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？ 　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予按年度利潤(rùn)總額的12%在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除?！豆妗访鞔_企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在公益性捐贈(zèng)支出的年度扣除限額內(nèi)。 　　如，企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈(zèng)12萬(wàn)元。則2019年度該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為12萬(wàn)元（100×12%），教育捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈(zèng)無(wú)須考慮稅前扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前據(jù)實(shí)扣除。2019年度，該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出共計(jì)27萬(wàn)元，均可在稅前全額扣除。 　　三、企業(yè)通過(guò)哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除？ 　　考慮到扶貧捐贈(zèng)的公益性捐贈(zèng)性質(zhì)，為與企業(yè)所得稅法有關(guān)公益性捐贈(zèng)稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 　　四、如何獲知目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名單？ 　　“目標(biāo)脫貧地區(qū)”包括832個(gè)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名單由縣級(jí)以上政府的扶貧工作部門掌握?？紤]到建檔立卡貧困村數(shù)量眾多，且實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，因此《公告》未附“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的具體名單，企業(yè)如有需要可向當(dāng)?shù)胤鲐毠ぷ鞑块T查閱或問(wèn)詢。 　　五、2020年目標(biāo)脫貧地區(qū)脫貧后，企業(yè)還可以適用扶貧捐贈(zèng)所得稅政策嗎？ 　　雖然黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)三年行動(dòng)的時(shí)間安排到2020年，但為鞏固脫貧效果，《公告》將政策執(zhí)行期限規(guī)定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明確，在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧后，企業(yè)發(fā)生的對(duì)上述地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出仍可繼續(xù)適用該政策。 　　六、企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受扶貧捐贈(zèng)支出稅前據(jù)實(shí)扣除政策？ 　　企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。 分享： 0 喜歡 0 贈(zèng)金筆贈(zèng)金筆

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵企業(yè)如有需要可向當(dāng)?shù)胤鲐毠ぷ鞑块T查閱或問(wèn)詢。 需要問(wèn)你們那邊，看是不是這個(gè)名單上面的

maize老師：回復(fù)愛(ài)哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除