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Jeck：回復(fù)樸老師 我再詳細(xì)說一下，是當(dāng)月我司申報(bào)免抵退，然后該報(bào)表最后是當(dāng)期應(yīng)退稅額，還沒有收到退款，要不要做賬的問題?

樸老師：回復(fù)Jeck還沒收到不做，收到了才做

Jeck：回復(fù)樸老師 如果是當(dāng)期免抵稅額怎么做賬?

樸老師：回復(fù)Jeck借:銀行存款貸:所得稅費(fèi)用

Amay：回復(fù)閻老師 你為什么要分享我的資料在網(wǎng)上去？？

閻老師：回復(fù)Amay我沒有分享您的資料到網(wǎng)上，為什么會(huì)這么說呢？會(huì)計(jì)問的問題在網(wǎng)上可以公開查到，這個(gè)是網(wǎng)站的設(shè)置和運(yùn)營(yíng)，不是老師控制的。

Amay：回復(fù)閻老師 快點(diǎn)幫我取消

Amay：回復(fù)閻老師 快點(diǎn)幫取消

閻老師：回復(fù)Amay你好，老師的權(quán)限很小，只有在這里的答題權(quán)限，取消發(fā)布的話只能聯(lián)系客服了。

張瀞洢：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 那每月都有，是做還是不做分錄？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)張瀞洢你如果每月都有，是要做分錄

張瀞洢：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 不做會(huì)有什么影響嗎？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)張瀞洢影響到不存在，這里做不做都不影響必須報(bào)表數(shù)據(jù)。只是做了更加規(guī)范

積極的眼神：回復(fù)王曉老師 好的，謝謝

王曉老師：回復(fù)積極的眼神不客氣的，學(xué)習(xí)愉快

雪茄不會(huì)抽：回復(fù)墨末老師 我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，到10月份開內(nèi)銷發(fā)票225萬元，外銷發(fā)票89萬元。3月份申報(bào)了一筆168萬元出口退稅，是去年的出口發(fā)票。7月份申報(bào)一筆84萬元的出口發(fā)票，是今年出口的。到7月份產(chǎn)生的免抵稅額是17萬，免抵退出口銷售額是252萬元。到10月份的應(yīng)納增值稅是2200元，想問一下，這個(gè)稅負(fù)怎么算

雪茄不會(huì)抽：回復(fù)墨末老師 麻煩老師給算一下

墨末老師：回復(fù)雪茄不會(huì)抽您好！計(jì)算公式 （0.22%2B17）/（225%2B89）=5.48%， 僅供參考

鄭舒玲：回復(fù)鄒老師 老師假如我當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)只有18727.26，上期留抵1027.68，當(dāng)月申報(bào)免抵退進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出18184.36，當(dāng)期免抵退應(yīng)退稅額1027.68，期末留抵542.9，但是當(dāng)期免抵退申報(bào)免抵稅額59099.17，當(dāng)期應(yīng)退稅額542.9，當(dāng)期免抵稅額58556.27元，這個(gè)分錄月末怎么做進(jìn)項(xiàng)

鄒老師：回復(fù)鄭舒玲借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）542.9 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 58556.27 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 59099.17 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）

鄭舒玲：回復(fù)鄒老師 出口抵減內(nèi)銷是不是結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金-未交增值稅

鄒老師：回復(fù)鄭舒玲不需要針對(duì)這個(gè)做分錄的

鄭舒玲：回復(fù)鄒老師 免抵金額我們是不用交稅的對(duì)不

鄒老師：回復(fù)鄭舒玲你好，增值稅不需要繳納，但是相應(yīng)的附加稅需要作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算附加稅的

蔣飛老師：回復(fù)板栗借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅

紫兒：回復(fù)文老師 我看到一個(gè)老師講義，是這樣寫：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——免抵稅 貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳增值稅——出口退稅，這一級(jí)二級(jí)科目是否寫錯(cuò)了，應(yīng)該是。應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅

文老師：回復(fù)紫兒您好，是的，應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅

紫兒：回復(fù)文老師 我再人民銀行沒有找到臺(tái)幣匯率，可以從中國(guó)銀行里面查嗎

文老師：回復(fù)紫兒也可以的，只是中行的是實(shí)時(shí)匯率，不是中間價(jià)匯率，中間價(jià)匯率里面沒有，也沒有辦法。你的報(bào)關(guān)單就是臺(tái)幣嗎

紫兒：回復(fù)文老師 是的，臺(tái)幣

文老師：回復(fù)紫兒那你就用中行的，反正在正常范圍內(nèi)的影響不大。

繁榮的短靴：回復(fù)何江何老師 還是不懂，老師可以詳細(xì)給我講一下這些嗎

何江何老師：回復(fù)繁榮的短靴出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價(jià)參與競(jìng)爭(zhēng)，使企業(yè)整體稅負(fù)為零，即出口環(huán)節(jié)免，出口之前國(guó)內(nèi)采購(gòu)負(fù)擔(dān)的退還。 生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來的成品的對(duì)外售價(jià)，即出口離岸價(jià)作計(jì)稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。 外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國(guó)內(nèi)采購(gòu)該出口貨物的買價(jià)，由于外貿(mào)企業(yè)對(duì)采購(gòu)貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入，增值，退的是買的時(shí)候負(fù)擔(dān)的增值稅，即購(gòu)進(jìn)時(shí)專用發(fā)票上注明的金額。 生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅？是因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)買來的是原料，出口的是加工的產(chǎn)品，將買的原料、輔料、能源、動(dòng)力都退掉，沒法一一計(jì)算，只能用生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的出口價(jià)作為出口退稅的退稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品如果外銷，收不來銷項(xiàng)，如果內(nèi)銷可以收回。 當(dāng)應(yīng)納小于0，說明國(guó)內(nèi)采購(gòu)各種能源、輔料、設(shè)備、動(dòng)力所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅大于國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項(xiàng)稅額，這是由于采購(gòu)的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn)，這部分免稅出口產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的正是要給他退的，具體退多少，要計(jì)算。 免：出口環(huán)節(jié)。 抵：全部采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅和內(nèi)銷收回的銷項(xiàng)稅之間的抵頂。 退：當(dāng)應(yīng)納小于0時(shí)，出口貨物國(guó)內(nèi)采購(gòu)的要退。 更通俗點(diǎn)打個(gè)比方：A公司是出口企業(yè)，國(guó)家為了增加其競(jìng)爭(zhēng)力，采取的是增值稅零稅率政策，進(jìn)貨100萬，進(jìn)項(xiàng)17，銷售200萬，正常應(yīng)交17萬；讓銷項(xiàng)稅等于0，進(jìn)項(xiàng)稅也等于0。進(jìn)項(xiàng)17要么退你錢，要么拿它跟A公司賣給國(guó)內(nèi)企業(yè)的銷項(xiàng)稅去抵。剛開始是全退，后來降低退稅率，免抵指的是可和國(guó)內(nèi)的去抵，退的話退錢，不讓免抵退的要形成成本，免抵退說的是進(jìn)項(xiàng)稅部分要執(zhí)行免抵退。 執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個(gè)是不讓免抵的部分是自己承擔(dān)了： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 免抵的部分，是指拿它和國(guó)內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅金相沖，也是構(gòu)成一個(gè)少交稅的事實(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額： 借：其他應(yīng)收款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款