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出口貨物退稅會計分錄
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文老師
職稱：中級職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 完美的泥猴桃 發(fā)表的提問：
代加工貨物出口被退換，進(jìn)口的關(guān)稅和增值稅會計分錄
同學(xué)您好， 您能詳細(xì)說一下嗎
1樓
2023-03-12 11:42:36
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 涵海之星 發(fā)表的提問：
出口貨物，出口退稅的分錄如何做
具體分錄： 　　一、 根據(jù)開具的出口發(fā)票： 　　借:應(yīng)收帳款---國外客戶, 14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64 　　貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64 　　假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品：還要轉(zhuǎn)出未退部分： 　　借：產(chǎn)品銷售成本 0.04*115136.64=4605.47 　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 4605.47 　　二、根據(jù)計算的應(yīng)退稅額： 　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅 　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　三、收回賬款： 　　借:銀行存款 　　財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　四、收到退稅： 　　借：銀行 　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款款--出口退稅 　 　　
2樓
2023-03-12 12:49:04
全部回復(fù)
文老師
職稱：中級職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 會計學(xué)堂程祥老師 發(fā)表的提問：
出口貨物遭退貨，收到海關(guān)繳款書，會計分錄怎么做？
您好，退貨的分錄可以你確認(rèn)收入的負(fù)數(shù)分錄，海關(guān)繳款書，交的是什么稅？
3樓
2023-03-12 14:05:46
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 于曄 發(fā)表的提問：
外貿(mào)企業(yè)出口貨物，整個進(jìn)貨銷貨退稅的全部會計分錄是什么
借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) （進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4樓
2023-03-12 14:56:30
全部回復(fù)
何江何老師
職稱：中級會計師,高級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 3.65w
引用 @ 伶俐的山水 發(fā)表的提問：
出口貨物退回的原運(yùn)保傭的會計分錄我不理解
您不明白 是哪筆？同學(xué)？
5樓
2023-03-12 15:56:04
全部回復(fù)
伶俐的山水：回復(fù)何江何老師 （1）業(yè)務(wù)部門在收到對方提運(yùn)單并由儲運(yùn)部門辦理接貨及驗(yàn)收、入庫等手續(xù)后，財會部門應(yīng)憑退貨通知單按原出口金額作如下會計分錄 　　借：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口 　　　　貸：應(yīng)收外匯賬款 　　（2）退貨貨物的原運(yùn)保傭，以及退貨費(fèi)用的處理， 　　由對方承擔(dān)的： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分） 　　由我方承擔(dān)的，先作如下處理 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分） 　　　　　　銀行存款（退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用） 　　批準(zhǔn)后 　　借：營業(yè)外支出 　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
2023-03-12 16:37:22
伶俐的山水：回復(fù)何江何老師 能舉一個有數(shù)據(jù)的例子嗎，便于理解
2023-03-12 16:57:34
何江何老師：回復(fù)伶俐的山水我沒有找到例題，對不起了。 這個是這樣的含義，運(yùn)保這些退了，則由對方承擔(dān)的，我們做這為企業(yè)的內(nèi)銷的價外費(fèi)用計入銷售，都要計為銷售收入交稅，自己承擔(dān)了，計為營業(yè)外支出 ，先在待處理里轉(zhuǎn)一下，對方承擔(dān)就直接收錢了。
2023-03-12 17:12:48
伶俐的山水：回復(fù)何江何老師 您有電話嗎，可以請教一下嗎，我在學(xué)習(xí)出口稅收會計方面
2023-03-12 17:38:44
何江何老師：回復(fù)伶俐的山水同學(xué)，給你一個**可以問的，這是學(xué)堂的規(guī)定。702433146
2023-03-12 18:02:02
伶俐的山水：回復(fù)何江何老師 老師，之前交易如果采取到岸價計算，原運(yùn)保傭部分是由賣方承擔(dān)啊，發(fā)生退貨，退多少金額？例如，一般貿(mào)易出口以到岸價500萬簽訂合同結(jié)算，其中運(yùn)保傭50萬元已經(jīng)出口時支付。如果發(fā)生全部退貨，退多少前呢，會計分錄如何做？
2023-03-12 18:31:11
何江何老師：回復(fù)伶俐的山水退多少，要與對方協(xié)商同學(xué)
2023-03-12 18:56:28
伶俐的山水：回復(fù)何江何老師 請你做下分錄，詳細(xì)講一下
2023-03-12 19:15:10
江老師
職稱：高級會計師,中級會計師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ V 發(fā)表的提問：
出口貨物不能退稅，怎么做分錄
出口貨物免稅不退稅是嗎？
6樓
2023-03-12 16:50:09
全部回復(fù)
V：回復(fù)江老師 對，不能退稅，退稅率是0
2023-03-12 17:12:04
江老師：回復(fù)V一、采購貨物時，分錄是： 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 二、由于是免稅商品，不能抵扣進(jìn)項稅，因此做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，分錄是： 借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 三、確認(rèn)外銷銷售收入，分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2023-03-12 17:39:14
V：回復(fù)江老師 老師，我們是生產(chǎn)企業(yè)，不是外貿(mào)的
2023-03-12 18:00:53
江老師：回復(fù)V那你們也是這樣的分錄，就是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或代理出口。
2023-03-12 18:20:02
V：回復(fù)江老師 進(jìn)項稅額怎么算？例如關(guān)單是100000歐元。主營業(yè)務(wù)收入是多少，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是多少？生產(chǎn)企業(yè)
2023-03-12 18:33:01
江老師：回復(fù)V這個主營業(yè)務(wù)收入，是按報關(guān)當(dāng)日的匯率或者是當(dāng)月1日的匯率計算人民幣的金額。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額，就是屬于此批貨物采購的進(jìn)項稅全部不退稅，直接做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2023-03-12 18:55:03
閻老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 0.99w
引用 @ 迅速的小鴨子 發(fā)表的提問：
33.一外貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進(jìn)項金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元。 （1）計算該企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅額； （2）分別做出以下相應(yīng)會計分錄： a.收到出口貨款時； b.出口應(yīng)退稅額； c.不準(zhǔn)退稅額。
（1）應(yīng)退稅額=50000*0.05=2500（2）a，收到貨款，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。b，c,出口應(yīng)退稅額，借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅2500、應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出4000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項）6500。借：主營業(yè)務(wù)成本4000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出4000
7樓
2023-03-12 17:57:21
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ cindy 發(fā)表的提問：
收到國外客戶貨款28萬，后面會申請出口退稅，相關(guān)會計分錄怎么做？
你好 借；銀行存款 貸；應(yīng)收賬款 28萬 退稅 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額） 實(shí)際收到退稅款 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款
8樓
2023-03-12 19:18:54
全部回復(fù)
cindy：回復(fù)鄒老師 老師，您寫的我不太能看的懂，就是如果我國內(nèi)采購設(shè)備28萬，28萬賣給國外客戶，出口退稅額暫按38000原計算，那么會計分錄都是多少，不考慮轉(zhuǎn)內(nèi)銷的。如果是30萬賣給國外客戶，退稅額按4萬算，會計分錄怎么做？
2023-03-12 19:51:25
鄒老師：回復(fù)cindy你好，你單位是購進(jìn)銷售，沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的加工？
2023-03-12 20:17:06
cindy：回復(fù)鄒老師 沒有加工，就是國內(nèi)采購的設(shè)備賣到國外，其實(shí)就賺個出口退稅的錢
2023-03-12 20:36:50
鄒老師：回復(fù)cindy你好，按購進(jìn)價格*出口退稅率計算退稅 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 實(shí)際收到退稅款 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款
2023-03-12 21:00:02
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.29w
引用 @ 素顏馬尾帆布鞋 發(fā)表的提問：
外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物的會計分錄和出口貨物的會計分錄怎么寫
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
9樓
2023-03-12 20:22:39
全部回復(fù)
素顏馬尾帆布鞋：回復(fù)樸老師 進(jìn)項稅和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出兩個科目余額會越來越大，購進(jìn)商品確認(rèn)的進(jìn)項稅在出口退稅時不能抵消嗎
2023-03-12 20:58:02
樸老師：回復(fù)素顏馬尾帆布鞋進(jìn)項轉(zhuǎn)出到庫存商品的
2023-03-12 21:08:31
素顏馬尾帆布鞋：回復(fù)樸老師 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出+應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅出口退稅=應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅對嗎，為什么（四）筆會計分錄貸方：不直接沖銷應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅
2023-03-12 21:38:26
樸老師：回復(fù)素顏馬尾帆布鞋進(jìn)項轉(zhuǎn)出的都是轉(zhuǎn)到庫存商品的 現(xiàn)在都是轉(zhuǎn)出到費(fèi)用或者庫存商品，對應(yīng)的科目
2023-03-12 21:50:47
素顏馬尾帆布鞋：回復(fù)樸老師 意思是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅科目余額一直掛在賬上 越來越大
2023-03-12 22:13:45
樸老師：回復(fù)素顏馬尾帆布鞋進(jìn)項不能抵扣的轉(zhuǎn)出 可以抵扣的留抵
2023-03-12 22:24:27
素顏馬尾帆布鞋：回復(fù)樸老師 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的分錄是借：其他應(yīng)收，成本等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 嗎 是不是這樣理解的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅 借：成本等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
2023-03-12 22:35:08
樸老師：回復(fù)素顏馬尾帆布鞋你后面做的這個分錄都沒有了 月底結(jié)轉(zhuǎn)都是通過轉(zhuǎn)出未交增值稅
2023-03-12 23:03:53
素顏馬尾帆布鞋：回復(fù)樸老師 如果只做這筆分錄 借：其他應(yīng)收，成本等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 那應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 在哪筆分錄里面反應(yīng)出它轉(zhuǎn)出了，轉(zhuǎn)出了說明本科目要減少，沒有這個科目在貸方的情況嘛
2023-03-12 23:32:03
樸老師：回復(fù)素顏馬尾帆布鞋進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄月末的結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄 借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅 你上面做的那個分錄現(xiàn)在都不能做了 是幾年前的了
2023-03-12 23:55:08
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ Y 發(fā)表的提問：
某進(jìn)出口公司6月進(jìn)口一批貨物成交價格35萬元會計分錄
你好 借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款等科目
10樓
2023-03-12 21:45:23
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.29w
引用 @ 南執(zhí)? 發(fā)表的提問：
我想要購進(jìn)出口貨物，和銷售出口貨物 從頭到尾的會計分錄，網(wǎng)上看的不全或者顛倒，非常感謝
借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款等科目 1．出口時： 借：應(yīng)收帳款 銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2．銀行通知結(jié)匯：（金額以銀行結(jié)匯單為準(zhǔn)） 借：銀行存款 ----美元戶 貸：應(yīng)收賬款 3．結(jié)匯 借：銀行存款----人民幣戶 貸：銀行存款----美元戶 4．調(diào)整匯率差 ①如果匯率上漲 借：應(yīng)收帳款 貸：財務(wù)費(fèi)用 ② 如果匯率下調(diào) 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 5．收到出口退稅： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款 （進(jìn)項可以和內(nèi)銷合并抵扣）
11樓
2023-03-12 22:49:08
全部回復(fù)
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 美麗心情 發(fā)表的提問：
出口貨物空運(yùn)費(fèi)的會計分錄
您好 計入銷售費(fèi)用科目
12樓
2023-03-12 23:44:49
全部回復(fù)
江老師
職稱：高級會計師,中級會計師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 千里馬體驗(yàn)賬號 發(fā)表的提問：
老師，出口貨物的會計分錄怎么處理？
出口貨物是按免抵退政策或免退政策執(zhí)行。屬于出口免稅的 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
13樓
2023-03-13 01:03:58
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
進(jìn)口貨物退稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出咋做分錄
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額） 借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
14樓
2023-03-13 02:04:53
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 失眠的綠茶 發(fā)表的提問：
退貨物做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
你好，購進(jìn)貨物退回，不是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，而是進(jìn)項稅額負(fù)數(shù)才是啊。 借：應(yīng)付賬款等科目 貸：庫存商品或原材料??， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
15樓
2023-03-13 03:32:23
全部回復(fù)

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