久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

wyn：回復(fù)江老師 假定該企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）20 790元、住房公積金為76 230元，共計(jì)97 020元。 甲企業(yè)應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 --- 社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款--- 社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 --- 住房公積金 76 230 怎么理解貸方：其他應(yīng)付款？

江老師：回復(fù)wyn一、這個(gè)其他應(yīng)付款，屬于在實(shí)際工作中錯(cuò)誤的分錄。 應(yīng)該是其他應(yīng)收款的分錄。 二、就是說交社保費(fèi)的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) （公司承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)的數(shù)據(jù)） 貸：銀行存款 三、先繳社保費(fèi)用，再在發(fā)放工資時(shí)扣回社保費(fèi)用 發(fā)放工資的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

wyn：回復(fù)江老師 是我表述的問題：A公司是先計(jì)提后交納，全過程的會計(jì)分錄如下，你看我這樣記錄是否正確？ 月底（企業(yè)承擔(dān)部分） 借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本 110 400 　　　　制造費(fèi)用　 24 150 　　　　管理費(fèi)用　 20 838 銷售費(fèi)用 4 002 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--- 社會保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬--- 社會保險(xiǎn)費(fèi) 83 160 --- 住房公積金 76 230 貸：銀行存款 159 390 個(gè)人承擔(dān)部分： ? 計(jì)提 ： 借：應(yīng)付職工薪酬---工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 97 020 貸：應(yīng)付職工薪酬---社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 ? 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：銀行存款 97 020 ? 因企業(yè)資金無法支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230 貸：其他應(yīng)付款---社會保險(xiǎn)費(fèi) 20 790 ---住房公積金 76 230

江老師：回復(fù)wyn你的分錄應(yīng)是： 一、計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（或銷售費(fèi)用——社保費(fèi)、或生產(chǎn)成本——直接人工、制造費(fèi)用——社保費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi) 二、繳納時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——社保費(fèi) 貸：銀行存款 三、發(fā)放工資扣回平賬 借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

莫若痕：回復(fù)森林老師 老師，我第二、三個(gè)分錄為什么不正確？

森林老師：回復(fù)莫若痕你標(biāo)一下是哪個(gè)，我看一下。

莫若痕：回復(fù)森林老師 我在網(wǎng)上搜索時(shí)，會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)頁有相關(guān)回答，就是我寫的那3個(gè)分錄，我不理解，因?yàn)楦v義上的不一樣。講義上是先計(jì)提公司承擔(dān)的社保，個(gè)人承擔(dān)的社保是在實(shí)際發(fā)放工資時(shí)的“其他應(yīng)付款”科目，實(shí)際繳納時(shí)，也是分公司承擔(dān)的和個(gè)人承擔(dān)的

莫若痕：回復(fù)森林老師 個(gè)人承擔(dān)的社保不能計(jì)提的嗎？如果可以計(jì)提，那么，在實(shí)際發(fā)放工資時(shí)的會計(jì)分錄該怎么寫？

森林老師：回復(fù)莫若痕首先，計(jì)提和繳納的分錄不分先后順序的，你想有的是先計(jì)提再繳，有的是先繳再提，所以順序不是問題?？捶咒浺`活的掌握 ，不要死記，我給分析一下我發(fā)的全套分錄社保這塊，下面的分錄也是不分先后順序的，只是這樣寫寫而已 計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用—工資， 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資， 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資， 貸：銀行存款， 其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，--------發(fā)工資時(shí)，把個(gè)人社保進(jìn)行了計(jì)提 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅， 繳個(gè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅， 貸：銀行存款， 社保計(jì)提： 借：管理費(fèi)用—社保單位，------------這個(gè)是單位社保確認(rèn)費(fèi)用時(shí)的計(jì)提 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保單位。 繳社保時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬—社保單位，------這個(gè)是計(jì)提的單位社保繳納 其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，----------這個(gè)是計(jì)提的個(gè)人社保進(jìn)行繳納 貸：銀行存款，

莫若痕：回復(fù)森林老師 （2）從工資中代扣代繳社保時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)用（個(gè)人承擔(dān)） 這個(gè)分錄不是計(jì)提個(gè)人承擔(dān)的社保分錄嗎？ 如果這樣也可以的話，實(shí)際發(fā)放工資時(shí)的分錄該怎么處理？

森林老師：回復(fù)莫若痕借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)用（個(gè)人承擔(dān)）-----------這個(gè)是個(gè)人承擔(dān)的是要從工資中扣的，怎么能用應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目呢？

莫若痕：回復(fù)森林老師 哦哦，那就是網(wǎng)頁上的分錄是錯(cuò)誤的。我明白了，謝謝老師。

森林老師：回復(fù)莫若痕同學(xué)，你好，不客氣的。

夜空中最亮的星：回復(fù)鄒老師 有一個(gè)職工是自己繳的保險(xiǎn)然后拿單據(jù)回單位報(bào)賬，這個(gè)又怎么做會計(jì)分錄

鄒老師：回復(fù)夜空中最亮的星你好，個(gè)人繳納的不在單位核算范圍

夜空中最亮的星：回復(fù)鄒老師 老師，是這樣的，單位以單位名義把A職工的社保交了，然后這個(gè)職工又用現(xiàn)金把個(gè)人部分繳回單位了，這個(gè)繳費(fèi)和收回現(xiàn)金時(shí)這兩套分錄要怎么做？？？

鄒老師：回復(fù)夜空中最亮的星借；其他應(yīng)收款 貸；銀行存款 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款