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淼淼：回復(fù)趙老師 那相關(guān)稅費(fèi)怎么做會計分錄呢？

趙老師：回復(fù)淼淼營業(yè)稅及營業(yè)附加稅計入 營業(yè)稅金及附加，印花稅計入管理費(fèi)用-印花稅。

淼淼：回復(fù)曉海老師 還需要交印花稅哦？

曉海老師：回復(fù)淼淼是的，簽協(xié)議需要交印花稅

淼淼：回復(fù)曉海老師 老師，我看我們會計做的賬，為什么沒有交印花稅和房產(chǎn)稅呢？初次之外還交了地方教育附加

淼淼：回復(fù)曉海老師 老師，我看我們會計做的賬，為什么沒有交印花稅和房產(chǎn)稅呢？初次之外還交了地方教育附加

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！那是他沒做，是內(nèi)帳？外賬他應(yīng)該沒有確認(rèn)房租收入吧，如果是外帳確認(rèn)收入而不繳這兩種稅是有隱患的，

淼淼：回復(fù)曉海老師 不是內(nèi)賬，給對方已經(jīng)開具發(fā)票，確認(rèn)收入了。我們是北京的公司，我們租的房子，然后轉(zhuǎn)租給別人，會計并沒有計提印花稅和房產(chǎn)稅

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！你們轉(zhuǎn)租出去開發(fā)票了嗎？如果開發(fā)票了就交稅了，你們?nèi)ザ悇?wù)局代開房租發(fā)票會同時繳稅的。印花稅可能是和其他的一起買了吧。因為按規(guī)定賬本等都需要交印花稅的。

淼淼：回復(fù)曉海老師 發(fā)票不是代開的，是我們自己購買的發(fā)票自己給對方開發(fā)票。

曉海老師：回復(fù)淼淼你好！你們有房屋租賃業(yè)務(wù)嗎？開的發(fā)票是什么內(nèi)容的？

淼淼：回復(fù)曉海老師 營業(yè)執(zhí)照上有出租辦公用房這個經(jīng)營范圍，開的發(fā)票內(nèi)容是房租

曉海老師：回復(fù)淼淼那你們應(yīng)該是交營業(yè)稅吧

淼淼：回復(fù)曉海老師 營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加。老師您說的還需要繳納房產(chǎn)稅和印花稅，但是我們會計做的時候沒有這兩個，所以我不明白

曉海老師：回復(fù)淼淼房屋出租繳納稅款分以下四種情況。 一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。 2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計算繳納。 4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。 5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。 二、個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件（對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）： 1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。 2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘

曉海老師：回復(fù)淼淼按規(guī)定是應(yīng)該這樣的，

笑口常開老師：回復(fù)盛夏細(xì)雨房屋租賃收入就是收到租金，和那個處理是一致的

超帥的鋼筆：回復(fù)maize老師 是用于生產(chǎn)租的廠房；是不是按照合同金額計提？然后計入長期待攤費(fèi)用？

超帥的鋼筆：回復(fù)maize老師 是不是還要按照合同金額計提印花稅？

maize老師：回復(fù)超帥的鋼筆按月交不需做長期待攤費(fèi)用，要是一次交1年以上的租金才做長期待攤費(fèi)用，是不是還要按照合同金額計提印花稅？ 是的，

超帥的鋼筆：回復(fù)maize老師 老師：合同約定是按月支付，是從今年一月份開始租的，現(xiàn)在還沒有支付租金，我可不可以根據(jù)合同金額計提租金？我計提1—6月設(shè)備租金的會計分錄是這樣寫的：借：制造費(fèi)用—租金50萬，貸：應(yīng)付賬款—出租方50萬。

超帥的鋼筆：回復(fù)maize老師 因為租賃合同我也是剛剛才拿到，所以之前都沒有計提。

maize老師：回復(fù)超帥的鋼筆可以的，這個可以權(quán)責(zé)發(fā)生制先計提，可以