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永久性差異，是因會計(jì)與稅法口徑不同，不需要確認(rèn)遞延所得稅。體現(xiàn)在當(dāng)期應(yīng)交所得稅中。差額*適用所得稅率。

這個的話，是遞延所得稅資產(chǎn)哦。因?yàn)橛?jì)提壞賬，是對資產(chǎn)的低估，是遞延所得稅資產(chǎn)的。 永久性差異的話，還是要掌握一些的。這個的話，也好理解，比如政府罰款，就是永久性差異，為其他公司提供的擔(dān)保，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，也是永久性差異

“永久性差異”的概念 在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時性差異”的概念 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報表上的賬面價值之間的差異。

這個需要你有扎實(shí)的會計(jì)稅務(wù)基礎(chǔ)，期末判斷資產(chǎn)，負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較確定

可抵扣暫時性差異與永久性差異 可抵扣暫時性差異會計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤的確認(rèn)、計(jì)量、報告的依據(jù)不同，二者必然存在某 種程度的差異。按照差異對會計(jì)報告的影響期間劃分，可以分為永久性差異與可抵扣暫時性差異。 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。 永久性差異，是指某一會計(jì)期間，由于會計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損益時的口徑不同，所產(chǎn)生的會計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤之間的差異。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，不會影響以后各期的收益，因而，永久性差異不必作財(cái)務(wù)調(diào)整處理，各種所得稅會計(jì)核算方法對永久性差異的處理相同。 可抵扣暫時性差異具有時間性，也就是說隨著時間推移，該項(xiàng)差異會消失。這是與永久性差異根本不同之處。

你好！形成的是暫時性差異，暫時性差異是可以確認(rèn)遞延所得稅的，但也有不確認(rèn)遞延所得稅的，非暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅的。 存在暫時性差異也不確認(rèn)遞延所得稅影響的情況一般是只涉及以下幾種情況： ①自行研發(fā)的屬于三新范疇的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的； ②融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的； ③企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的； ④權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。 對于您說的無形資產(chǎn)的遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，如果一直沒有轉(zhuǎn)回的話，最后在處置無形資產(chǎn)時確認(rèn)的遞延所得稅要轉(zhuǎn)回的。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的遞延所得稅您看一下總結(jié)： 對于研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的部分，如果符合稅法加計(jì)扣除的條件，則由于稅法允許按照無形資產(chǎn)成本的150%計(jì)算每期攤銷額，即計(jì)稅基礎(chǔ)為無形資產(chǎn)賬面價值的150%，形成可抵扣暫時性差異。由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。 理解①：“既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。 理解②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響 ，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn) ，貸：無形資產(chǎn)。 由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值 ，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時，如果是僅僅因?yàn)槎惙佑?jì)扣除造成的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時，不確認(rèn)所得稅影響；如果該無形資產(chǎn)的攤銷年限、攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值等會計(jì)處理方法和稅法處理方法不一致，產(chǎn)生暫時性差異的，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。如果是后續(xù)計(jì)量時，計(jì)提了減值準(zhǔn)備的，也應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。

您好，是的。負(fù)債的永久性差異需要納稅調(diào)增，資產(chǎn)的永久性差異需要納稅調(diào)減

“永久性差異”的概念 在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。 這是因稅法e68a84e8a2ade799bee5baa631333433626465規(guī)定與會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照?、社會政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計(jì)報表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用；而有些財(cái)務(wù)報表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。 順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。 “暫時性差異”的概念 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報表上的賬面價值之間的差異。 暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。 該差異在以后年度當(dāng)會計(jì)報表上列示的資產(chǎn)收回。或者列示的負(fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。 而暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計(jì)核算，對應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。