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永久性差異，是因會計與稅法口徑不同，不需要確認遞延所得稅。體現在當期應交所得稅中。差額*適用所得稅率。

這個的話，是遞延所得稅資產哦。因為計提壞賬，是對資產的低估，是遞延所得稅資產的。 永久性差異的話，還是要掌握一些的。這個的話，也好理解，比如政府罰款，就是永久性差異，為其他公司提供的擔保，確認預計負債，也是永久性差異

“永久性差異”的概念 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時性差異”的概念 資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。

這個需要你有扎實的會計稅務基礎，期末判斷資產，負債的賬面價值與計稅基礎進行比較確定

可抵扣暫時性差異與永久性差異 可抵扣暫時性差異會計利潤與應稅利潤的確認、計量、報告的依據不同，二者必然存在某 種程度的差異。按照差異對會計報告的影響期間劃分，可以分為永久性差異與可抵扣暫時性差異。 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。 永久性差異，是指某一會計期間，由于會計準則和稅法在計算收益、費用或損益時的口徑不同，所產生的會計利潤與應稅利潤之間的差異。永久性差異只影響當期的應稅收益，不會影響以后各期的收益，因而，永久性差異不必作財務調整處理，各種所得稅會計核算方法對永久性差異的處理相同。 可抵扣暫時性差異具有時間性，也就是說隨著時間推移，該項差異會消失。這是與永久性差異根本不同之處。

你好！形成的是暫時性差異，暫時性差異是可以確認遞延所得稅的，但也有不確認遞延所得稅的，非暫時性差異不確認遞延所得稅的。 存在暫時性差異也不確認遞延所得稅影響的情況一般是只涉及以下幾種情況： ①自行研發(fā)的屬于三新范疇的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異由于無形資產確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的； ②融資租入的固定資產，確認時產生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的； ③企業(yè)合并產生的商譽，產生的應納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的； ④權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。 對于您說的無形資產的遞延所得稅的轉回，如果一直沒有轉回的話，最后在處置無形資產時確認的遞延所得稅要轉回的。對于自行研發(fā)的無形資產的遞延所得稅您看一下總結： 對于研發(fā)支出形成無形資產的部分，如果符合稅法加計扣除的條件，則由于稅法允許按照無形資產成本的150%計算每期攤銷額，即計稅基礎為無形資產賬面價值的150%，形成可抵扣暫時性差異。由于自行研發(fā)無形資產的確認，不是產生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。 理解①：“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。 理解②：之所以不確認遞延所得稅資產，是因為：由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產生影響 ，所以對應科目也不能是資本公積；那么對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產 ，貸：無形資產。 由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值 ，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產使無形資產的賬面價值減少了，又產生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產，這將進入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產。 對于自行研發(fā)的無形資產在后續(xù)計量時，如果是僅僅因為稅法加計扣除造成的賬面價值和計稅基礎不一致時，不確認所得稅影響；如果該無形資產的攤銷年限、攤銷方法、預計凈殘值等會計處理方法和稅法處理方法不一致，產生暫時性差異的，應該確認遞延所得稅。如果是后續(xù)計量時，計提了減值準備的，也應該確認遞延所得稅。

您好，是的。負債的永久性差異需要納稅調增，資產的永久性差異需要納稅調減

“永久性差異”的概念 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。 這是因稅法e68a84e8a2ade799bee5baa631333433626465規(guī)定與會計準則規(guī)定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照?、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。 順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。 “暫時性差異”的概念 資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。 暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。 該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回?；蛘吡惺镜呢搨鶅斶€時，會產生應課稅金額或扣除金額。 而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以后年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。