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安詳?shù)呐_燈：回復(fù)萱萱老師 折舊不在預(yù)算會計支出里

萱萱老師：回復(fù)安詳?shù)呐_燈你好，請問你具體要咨詢什么？

安詳?shù)呐_燈：回復(fù)萱萱老師 我怎么辦能把2019年結(jié)賬，轉(zhuǎn)入2020年賬

安詳?shù)呐_燈：回復(fù)萱萱老師 2019年12月不能結(jié)賬

萱萱老師：回復(fù)安詳?shù)呐_燈你好，有新的問題請在平臺再次提問，謝謝

安詳?shù)呐_燈：回復(fù)萱萱老師 好的，謝謝！

萱萱老師：回復(fù)安詳?shù)呐_燈不客氣，滿意請給五星好評！

何…：回復(fù)鄒老師 借:生產(chǎn)成本13074 貸:原材料10000 材料成本差異 3074 這樣嗎

鄒老師：回復(fù)何…你好，如果是全部領(lǐng)用了，是這樣做分錄的

何…：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師

鄒老師：回復(fù)何…不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

燕子：回復(fù)徐阿富老師 我們公司人比較多，不知道是個人還是單位每月會少計提2塊多。

徐阿富老師：回復(fù)燕子你好，以后個人部分不用計提就好，

炙焱：回復(fù)鄒老師 公司根據(jù)發(fā)料憑證匯總表的記錄，原材料的消耗（計劃成本）為：

炙焱：回復(fù)鄒老師 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)車間6000 輔助生產(chǎn)車間2000 制造費用 基本生產(chǎn)車間2000 輔助生產(chǎn)車間0 管理費用 基本生產(chǎn)車間1000 輔助生產(chǎn)車間0

鄒老師：回復(fù)炙焱分?jǐn)偛町?借；材料成本差異 11000*2.5% 貸；生產(chǎn)成本-基本150 -輔助50 制造費用 50 管理費用25

大榴蓮888：回復(fù)閻老師 這里說的是期末結(jié)存，不是結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)存不應(yīng)該是期初+購入-發(fā)出嗎？

閻老師：回復(fù)大榴蓮888圖片里顯示的這一步，實際上是把材料成本差異的超支和節(jié)約凈值結(jié)轉(zhuǎn)到成本的過程。

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 這里說的是期末結(jié)存，不是結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)存應(yīng)該不是一個意思吧？結(jié)存不應(yīng)該是期初 +購入-發(fā)出嗎？

樸老師：回復(fù)大榴蓮888在入庫時~借方表示超支，在貸方表示節(jié)約 在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是正好相反的~借方表示節(jié)約，在貸方表示超支 所以結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異的時候~材料成本差異在借方，生產(chǎn)成本在貸方

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 老師，您沒有明白我的困惑點。我想問結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)存是一個意思嗎？您看左下角實際成本計算法那邊，也說結(jié)存=起初+購入-發(fā)出，那說明結(jié)存的意思不等于結(jié)轉(zhuǎn)吧？

樸老師：回復(fù)大榴蓮888他倆不是一個意思，如果是銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本，沖減庫存商品或者原材料，增加銷售成本。(可以理解成反沖，又比如結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本到本年利潤。借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本)。分錄是借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品或者借其他業(yè)務(wù)成本貸原材料，如果算期末結(jié)存成本是指剩余存貨成本，結(jié)存是結(jié)余留存的意思。和結(jié)轉(zhuǎn)(反向反沖)是兩個不同概念。

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 您剛才開頭一直跟我講的是結(jié)轉(zhuǎn)，這里不是算結(jié)轉(zhuǎn)，您開頭應(yīng)該講錯了，我一直想問的是【結(jié)存】，不是結(jié)轉(zhuǎn) 為什么期末【結(jié)存】時借方表示節(jié)約差異，貸方表示超支差異？入庫時超支差異在借方，發(fā)出時超支差異在貸方，那么按理說期末結(jié)存時超支差異余額應(yīng)該在借方；同理節(jié)約差異余額在貸方呀！

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 老師，麻煩您審題清楚了再回答。我剛才一直強調(diào)我問的是結(jié)存，不是結(jié)轉(zhuǎn)，您一直在回答結(jié)轉(zhuǎn)是什么…………這樣浪費您時間也浪費我時間

樸老師：回復(fù)大榴蓮888舉個例子，比如，您買材料時實際支付貨款100萬元， 借:物資采購100 貸:銀行存款100; 而實際入庫時的計劃成本是90萬元，借:原材料 90 材料成本差異 10 貸:物資采購 100 也就是說，實際支付的成本大于計劃成本，就是超支了，那么材料成本差異就在借方，反之， 實際支付的成本小于入庫的計劃成本，就是節(jié)約了，料成本差異就記在貸方。 這個例子可以看明白嗎 購入材料時，借方登記超支差異，貸方登記節(jié)約差異 發(fā)出材料時，借方登記節(jié)約差異，貸方登記超支差異（與購入相反） 期末，借方余額代表超支差異，貸方余額代表節(jié)約差異

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 那可是圖片上為什么期末結(jié)存時借方表示節(jié)約差異，貸方表示超支差異呢？難道視頻里老師講錯了？

樸老師：回復(fù)大榴蓮888你好，這個我去課程部核實一下，因為跟我當(dāng)時學(xué)的不一樣，我手邊沒有初級的教材，稍等一下哦

樸老師：回復(fù)大榴蓮888你最后這個是購入的，期末借超支貸節(jié)約是沒錯的，這個應(yīng)該是老師沒有寫全，具體什么情況你去課程底下評論一下，課程部老師會直接回復(fù)你的

樸老師：回復(fù)大榴蓮888你最后這個是購入的，期末借超支貸節(jié)約是沒錯的，這個應(yīng)該是老師沒有寫全，具體什么情況你去課程底下評論一下，課程部老師會直接回復(fù)你的

樸老師：回復(fù)大榴蓮888你最后這個是購入的，期末借超支貸節(jié)約是沒錯的，這個應(yīng)該是老師沒有寫全，具體什么情況你去課程底下評論一下，課程部老師會直接回復(fù)你的

樸老師：回復(fù)大榴蓮888這個地方比如購入一批材料，實際成本10萬，原材料計劃成本12萬（借方），是節(jié)約差2萬，在貸方反映；現(xiàn)在把這批材料賣出去，原材料減少12萬（貸方），同時節(jié)約差也要轉(zhuǎn)出去才行，所以要從借方轉(zhuǎn)出節(jié)約差2萬了，節(jié)約差不能在賬上待一輩子。

大榴蓮888：回復(fù)樸老師 那我想問一下老師，正常期末結(jié)存的會計分錄應(yīng)該是什么？比如結(jié)存生產(chǎn)成本之類的話？

樸老師：回復(fù)大榴蓮888針對這個科目來說還是一般的結(jié)存

樸老師：回復(fù)大榴蓮888針對這個科目來說還是一般的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

樸老師：回復(fù)大榴蓮888發(fā)出的時候借:生產(chǎn)成本12 貸:原材料12，月底結(jié)轉(zhuǎn)借:材料成本差異2 貸:生產(chǎn)成本2

KONG：回復(fù)宋生老師 紅字分錄有差異。比如我暫估是10元，實際到的發(fā)票9.5元。這個差的怎么處理，還是跨年暫估

宋生老師：回復(fù)KONG你好！一樣的紅字沖減10元的暫估分錄，然后按9.5重新入賬

KONG：回復(fù)宋生老師 比如借材料費9.5 ? ? ? ?貸應(yīng)付9.5 沖以前暫估，借應(yīng)付10 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸材料費10 中間差0.5這個怎么處理

宋生老師：回復(fù)KONG你好！這個不用處理啊。因為本身就是9.5

風(fēng)鈴：回復(fù)暖暖老師 怎么樣辨別什么時候用權(quán)益法，什么時候用成本法?。?/div>