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5fsshz：回復(fù)鄒老師 兩種情況都寫一下

鄒老師：回復(fù)5fsshz你好 銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

麗茲：回復(fù)軼塵老師 那這樣年底應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅不就掛很大數(shù)字，這個(gè)沒關(guān)系嗎？

軼塵老師：回復(fù)麗茲沒關(guān)系 和應(yīng)交增值稅沖減了

糖糖：回復(fù)宋生老師 預(yù)交增值稅的時(shí)候，借:應(yīng)交稅費(fèi)_預(yù)交增值稅，貸:銀行存款，那期末怎么處理？

宋生老師：回復(fù)糖糖你好！借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 　　貸：銀行存款 月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

糖糖：回復(fù)宋生老師 好的，謝謝老師

芳：回復(fù)陽老師 我是說關(guān)于增值稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)等各種情況下，增值稅的會(huì)計(jì)分錄

陽老師：回復(fù)芳你好，你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

芳：回復(fù)陽老師 一般納稅人

陽老師：回復(fù)芳你好，是什么行業(yè)的企業(yè)？

芳：回復(fù)陽老師 我只是想學(xué)習(xí)下一般的公司，一般能涉及到關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)分錄

陽老師：回復(fù)芳你好，如果是商貿(mào)公司的話，購進(jìn)分錄為：借;庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 等 銷售貨物：借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 如果進(jìn)大于銷不做以下分錄，如果銷大于進(jìn)借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 但是發(fā)現(xiàn)科目余額表，上月繳納過未交增值稅有借方發(fā)生，導(dǎo)致最終數(shù)據(jù)對(duì)不上了，是不是我做錯(cuò)了？

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽你好，可能是你結(jié)轉(zhuǎn)了，可以檢查一下

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 比如 借:應(yīng)交～未交增值稅10 貸:銀行存款 10（本月繳納上月的） 本月發(fā)生 借:應(yīng)交～轉(zhuǎn)出未交 8 待:應(yīng)交～未交增值稅 8 這樣應(yīng)交～未交增值稅就是借方余額2了，那我實(shí)際上是要繳納8的，這個(gè)怎么處理？

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 還是我處理錯(cuò)了？

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽你好，本月的是8萬，你直接繳納就行了，不需要結(jié)轉(zhuǎn)的

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽小規(guī)模計(jì)提繳納都是通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅核算，沒有三級(jí)科目

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 可是賬上顯示繳納為負(fù)數(shù)??？

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽可能你以前記賬錯(cuò)誤了

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 我剛剛跟你列了我做的分錄，所以哪里出錯(cuò)？方便指出嗎

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽應(yīng)交未交的沒有10，小規(guī)模沒有三級(jí)明細(xì)

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 是一般納稅人，只是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

賽羅媽：回復(fù)紫藤老師 不是小規(guī)模納稅人

紫藤老師：回復(fù)賽羅媽你可以檢查一下 以前賬務(wù)，如果沒有結(jié)轉(zhuǎn)就對(duì)了

【下一季、春】：回復(fù)鄒老師 只是把增值稅減免的寫會(huì)計(jì)分錄？

【下一季、春】：回復(fù)鄒老師 老師 那要是一般納稅人的附加稅還用不用計(jì)提

鄒老師：回復(fù)【下一季、春】你好，是的 一般納稅人的附加稅如果也是減免了，也不用計(jì)提的

【下一季、春】：回復(fù)鄒老師 謝謝老師

鄒老師：回復(fù)【下一季、春】不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

阿~妮巴：回復(fù)宋生老師 是需要繳納的，按季度繳！

宋生老師：回復(fù)阿~妮巴您好！你平時(shí)繳納了，年末不需要單獨(dú)做分錄啊。

阿~妮巴：回復(fù)宋生老師 我是繳納時(shí)直接借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金，除了這個(gè)分錄就沒有做其他關(guān)于增值稅的分錄了，不是需要在年末時(shí)記一筆計(jì)提來沖平嗎？

宋生老師：回復(fù)阿~妮巴您好！你應(yīng)該想計(jì)提再?zèng)_減啊。做收入的時(shí)候借應(yīng)收賬款等 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

guokuai：回復(fù)bamboo老師 一般納稅人

bamboo老師：回復(fù)guokuai請(qǐng)問是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)還是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

guokuai：回復(fù)bamboo老師 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)

bamboo老師：回復(fù)guokuai借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

guokuai：回復(fù)bamboo老師 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不是沒有未交增值稅這個(gè)科目嗎，

bamboo老師：回復(fù)guokuai小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下有未交增值稅這個(gè)科目啊

guokuai：回復(fù)bamboo老師 課堂老師講的是記什么已交稅金，不太理解

bamboo老師：回復(fù)guokuai那是當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)該繳納的稅款就計(jì)入已交稅金 當(dāng)月繳納上月的 就是未交增值稅