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證券投資基金會計報表
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李良新老師
職稱:美國金融經(jīng)濟學博士
4.99
解題: 1.03w
引用 @ 郭德綱 發(fā)表的提問:
券商的集合、定向、專項資管產(chǎn)品,屬于私募證券投資基金嗎?私募證券投資基金還包括哪些產(chǎn)品?私募證券投資基金和私募股權基金有什么區(qū)別?
私募基金合格投資者應符合三個條件: 1.具備相應風險識別能力和風險承擔能力; 2.投資于單只私募基金的金額不低于100萬元; 3.單位投資者凈資產(chǎn)不低于1000萬元,個人投資者金融資產(chǎn)不低于300萬元或者最近三年個人年均收入不低于50萬元。 其中,金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨權益等。 而券商資管產(chǎn)品只是券商公司為客戶提供的投資理財服務,普通 投資者都可以參與。 資管計劃和基金的區(qū)別是什么? 什么是資管產(chǎn)品?資管產(chǎn)品,是獲得監(jiān)管機構批準的公募基金管理公司或證券公司,向特定客戶募集資金或者接受特定客戶財產(chǎn)委托擔任資產(chǎn)管理人,由托管機構擔任資產(chǎn)托管人,為資產(chǎn)委托人的利益,運用委托財產(chǎn)進行投資的一種標準化金融產(chǎn)品。 資管產(chǎn)品,是獲得監(jiān)管機構批準的公募基金管理公司或證券公司,向特定客戶募集資金或者接受特定客戶財產(chǎn)委托擔任資產(chǎn)管理人,由托管機構擔任資產(chǎn)托管人,為資產(chǎn)委托人的利益,運用委托財產(chǎn)進行投資的一種標準化金融產(chǎn)品。 私募證券投資基金 / 私募股權基金的區(qū)別 首先要注意他們名字的區(qū)別:證券投資和股權,這意味著它們的投資方向不同。簡單地說,他們的主要區(qū)別在于前者投資于二級市場,而后者投資于一級市場。細分的話,可以從以下幾個方面區(qū)別: 1、投資方向。私募證券投資基金主要投資于二級市場,也就是股票、債券、期貨等等上市交易品種。而私募股權基金則投資于非上市公司股權,通常是那些成長潛力較好的中小型公司(新三板居多)。 2、投資周期。私募證券投資基金發(fā)行產(chǎn)品后募集的資金直接投資于二級市場,而二級市場的退出渠道很多,而且容易成交,單個投資周期很短。而私募股權基金投資的是非上市公司,如果要增值轉(zhuǎn)讓,通常需要企業(yè)上市。上市流程非常繁瑣,通常在2-3年,加上前期調(diào)研,單個投資周期一般都需要5年,甚至7年。 3、收益。私募證券投資基金投資于二級市場,收益來源基本可分為資本利得、分紅等,收益不是特別高。而私募股權基金通常投資的企業(yè)一旦上市的話,少則幾倍多則幾十倍的收益都有可能。當然,高收益伴隨著高風險。萬一所投資的非上市企業(yè)倒閉破產(chǎn)的話,股權基金則會血本無歸。4、附加服務。私募證券投資基金通常只是買賣上市公司股票而已,而私募股權基金則在投資企業(yè)的同時,還會為被投資企業(yè)帶來先進的管理經(jīng)驗、再融資、拓展銷售渠道等等附加增值服務。因為這樣的話有利于被投資企業(yè)成長,增加被投資企業(yè)的價值,等上市時可以“賣個更好的價錢”,私募股權基金的回報也就更多。 像目前現(xiàn)在市場上的陽光私募,本質(zhì)上都屬于私募證券投資基金,只是它借助信托公司發(fā)行,而私募證券投資基金由私募基金管理人發(fā)行。
1樓
2023-03-11 14:08:30
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郭德綱:回復李良新老師 那老師請問,基金的承諾期和投資期是一回事嗎?
2023-03-11 14:54:05
李良新老師:回復郭德綱承諾期和投資期不是一回事。
2023-03-11 15:07:20
郭德綱:回復李良新老師 請問承諾期是指什么時候?投資期是指募集成立后的封閉運作期嗎?
2023-03-11 15:34:37
李良新老師:回復郭德綱承諾出資的期限是承諾期。投資期是指募集成立后的運作期
2023-03-11 15:44:57
王超老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 真水無香 發(fā)表的提問:
基金管理公司管理的證券投資基金不屬于會計主體,這句話對嗎?
不正確的,這個證券投資基金是可以算作會計主體的。你可以看一下我的圖片
2樓
2023-03-11 15:23:06
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樸老師
職稱:會計師
4.98
解題: 46.31w
引用 @ a473206493 發(fā)表的提問:
老師您好,想問下公司投資于私募證券投資基金應該怎么做會計分錄
同學你好 你們只是買了理財嗎
3樓
2023-03-11 16:22:05
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a473206493:回復樸老師 就是我們把錢打給基金管理人
2023-03-11 16:59:33
樸老師:回復a473206493那就是 借交易性金融資產(chǎn) 貸銀行存款
2023-03-11 17:11:58
袁老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 77 發(fā)表的提問:
對證券投資者從投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅?!枰峤坏馁Y料:A03051、有關購買證券投資基金記賬憑證、證券投資基金分配公告,其中的第二項,有關購買證券投資基金記賬憑證~賬務中的憑證怎么體現(xiàn)的???有特別要求嗎?
購買確認交易性金融資產(chǎn),收入利息確認投資收益
4樓
2023-03-11 17:33:24
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陳詩晗老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ LILY周 發(fā)表的提問:
證券投資基金管理人運用基金買賣股票債券取得的收入免征增值稅的會計分錄該如何做?
所以部分免征的增值稅就要看你當時在取得這個收入的時候有沒有計提這個增值稅。之前計提了這個增值稅是要結轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
5樓
2023-03-11 18:51:25
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LILY周:回復陳詩晗老師 不計提就不用做賬了是嗎?
2023-03-11 19:20:33
LILY周:回復陳詩晗老師 因為政策說免稅,我也不知道應該按照什么稅率計提,主要只是免征增值稅不免所得稅,所以問會計分錄
2023-03-11 19:33:39
陳詩晗老師:回復LILY周是的,不計提就是說,你在確認收入的時候,不用把這個應交稅費應交增值稅處理出來。
2023-03-11 19:44:40
陳詩晗老師:回復LILY周如果說你要計提的話,是按照6%,然后將這個6%結轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
2023-03-11 20:10:15
LILY周:回復陳詩晗老師 那所得稅那一部分會計分錄是怎么做的呢?
2023-03-11 20:39:52
陳詩晗老師:回復LILY周借,所得稅費用 貸,應交稅費~所得稅
2023-03-11 20:55:50
LILY周:回復陳詩晗老師 老師能把計提增值稅部分的分錄做一下嗎?
2023-03-11 21:20:50
陳詩晗老師:回復LILY周借,銀行存款 貸,X收益等 應交稅費~增值稅 免稅 借,應交稅費~增值稅 貸,營業(yè)外收入
2023-03-11 21:42:31
LILY周:回復陳詩晗老師 這個錢沒有進賬戶,在托管平臺
2023-03-11 22:10:20
陳詩晗老師:回復LILY周我只是假設你收到款,計入了存款 你主要是看增值稅的分錄
2023-03-11 22:34:02
LILY周:回復陳詩晗老師 那資金在證券基金戶可以借:其他貨幣資金嗎?
2023-03-11 22:48:05
陳詩晗老師:回復LILY周是的,用其他貨幣資金代替銀行存款。
2023-03-11 23:03:38
袁老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 77 發(fā)表的提問:
對證券投資者從投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅?!枰峤坏馁Y料:A03051、有關購買證券投資基金記賬憑證、證券投資基金分配公告,其中的第二項,有關購買證券投資基金記賬憑證~賬務中的憑證怎么體現(xiàn)的啊?有特別要求嗎?
購買的結算單、銀行匯款單等,合同等
6樓
2023-03-11 19:49:50
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蔣飛老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 諾言 發(fā)表的提問:
基金管理公司管理的證券投資基金不屬于會計主體(為什么能屬于會計主體),會計主體不是特別懂
你好! 算一個會計主體的
7樓
2023-03-11 21:17:09
全部回復
蔣飛老師:回復諾言教材上有原文的。
2023-03-11 21:46:14
蔣飛老師:回復諾言可以參考一下的。
2023-03-11 21:57:08
答疑-李老師
職稱:中級會計師,初級會計師
4.96
解題: 0.2w
引用 @ 2.20 發(fā)表的提問:
老師你好,想問下公司是做證券、基金投資的,請問從購買基金到收益的會計分錄怎么做
借:交易性金融資產(chǎn) 貸銀行 借應收利息。 貸投資收益
8樓
2023-03-11 22:26:43
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袁老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ ?起點 發(fā)表的提問:
私募證券投資基金 和私募股權投資基金做賬是不一樣的? 有老師嗎
是一樣的啊
9樓
2023-03-11 23:27:36
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思頓喬老師
職稱:中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 2.62w
引用 @ ???? 發(fā)表的提問:
證券投資基金是什么啊 第一次聽說。
證券投資基金,是指通過發(fā)售基金份額募集資金形成獨立的基金財產(chǎn),由基金管理人管理、基金托管人托管,以資產(chǎn)組合方式進行證券投資,基金份額持有人按其所持份額享受收益和承擔風險的投資工具。
10樓
2023-03-12 00:22:59
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樸老師
職稱:會計師
4.98
解題: 46.31w
引用 @ kj_m9HHqoZ2A2qH 發(fā)表的提問:
證券投資基金利息怎么算?年化利率
收益 = 贖回當日單位凈值×份額×(1-贖回費率)%2B紅利-投資金額
11樓
2023-03-12 01:28:50
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袁老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 77 發(fā)表的提問:
老師,混合型證券投資基金分紅,按申購,贖回,分紅,新會計準則怎么入賬?。?/div>
計入交易性金融資產(chǎn),分紅計入投資收益
12樓
2023-03-12 02:29:28
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王雁鳴老師
職稱:中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 發(fā)表的提問:
權益性投資是指股票、證券、基金、這些嗎
您好,權益性投資是指為獲取其他企業(yè)的權益或凈資產(chǎn)所進行的投資,如對其他企業(yè)的普通股股票投資、為獲取其他企業(yè)股權的聯(lián)營投資等,均屬權益性投資。企業(yè)進行這種投資是為取得對另一企業(yè)的控制權,或?qū)崿F(xiàn)對另一個企業(yè)的重大影響,或為了其他目的。 權益性投資,是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具.投資者持有某企業(yè)的權益性證券,代表在該企業(yè)中享有所有者權益,普通股和優(yōu)先股就是常見的權益性證券.權益性投資形成投資方與被投資方的所有權與經(jīng)營權的分離,投資方擁有與股權相對應的表決權.其主要特點是:一般沒有固定的收回期限和固定的投資收益, 投資方只能依法轉(zhuǎn)讓出資而不能直接從接受投資企業(yè)撤資,風險一般較高.企業(yè)進行權益性投資,主要考慮接受投資企業(yè)的獲利能力,是否能夠獲得較高的回報以及影響控制被投資企業(yè)是否有利于本企業(yè)的長遠利益. 不是指的二級市場上的股票,證券和基金這些的。
13樓
2023-03-12 03:50:34
全部回復
袁老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 大將軍BYJZT  發(fā)表的提問:
有金融證券投資性企業(yè)的會計流程嗎?
這個還沒有,參照真賬實操服務業(yè)課程學習吧
14樓
2023-03-12 04:47:52
全部回復
大將軍BYJZT :回復袁老師 和服務業(yè)差不多嗎?
2023-03-12 05:38:33
袁老師:回復大將軍BYJZT 是的啊
2023-03-12 06:03:31
種老師
職稱:中級會計師,稅務師,經(jīng)濟師,審計師,注冊會計師
4.90
解題: 0.22w
引用 @ 發(fā)表的提問:
對沖進取型私募證券投資基金追加投資如何寫分錄
你是想咨詢是股東給你增加投資的分錄嗎
15樓
2023-03-12 05:54:25
全部回復
默:回復種老師 申購基金的傭金計入什么科目呢
2023-03-12 06:36:37
種老師:回復這個你可以作為投資收益確認
2023-03-12 06:47:05
默:回復種老師 轉(zhuǎn)給對方的呢
2023-03-12 07:04:23
種老師:回復那就作為其他應付款
2023-03-12 07:17:33

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