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漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的稅怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦一、計(jì)算方法 （一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，我們沒(méi)有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個(gè)簡(jiǎn)單的，我剛開(kāi)始干會(huì)計(jì)

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 就是買進(jìn)貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)時(shí)候銷項(xiàng)稅該怎么處理

樸老師：回復(fù)漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記到主營(yíng)也許成本里的？什么時(shí)候計(jì)算增值稅退稅款？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦你好，是的，記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師5:計(jì)算出應(yīng)收增值稅退款怎么計(jì)算，這個(gè)如果我4月份申報(bào)三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 如果我的進(jìn)項(xiàng)不夠，我三月份出的貨，四月可以不報(bào)退稅，等四月份有進(jìn)項(xiàng)了，5月份再申報(bào)退稅也可以吧

樸老師：回復(fù)漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

xj：回復(fù)吳月柳 分錄

吳月柳：回復(fù)xj借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款

明：回復(fù)答疑郭老師 做深加工怎么處理了？不做深加工怎么處理呢

答疑郭老師：回復(fù)明深加工抵扣12%，不是的抵扣10% 借原材料 進(jìn)項(xiàng) 貸銀存

明：回復(fù)鄒老師 收到農(nóng)產(chǎn)品，怎么去開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票呢？

明：回復(fù)鄒老師 收來(lái)的農(nóng)產(chǎn)品買賣稅率各是多少

鄒老師：回復(fù)明你好，可以去稅局領(lǐng)購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票給農(nóng)戶開(kāi)具 銷售如果是一般納稅人按10%的稅率

明：回復(fù)鄒老師 我們是收玉米的公司，收來(lái)是怎么取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10%呢

明：回復(fù)鄒老師 那我收進(jìn)來(lái)和賣出去都是10%嗎

鄒老師：回復(fù)明你好，可以去稅局領(lǐng)購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票給農(nóng)戶開(kāi)具，這個(gè)發(fā)票就是按10%計(jì)算抵扣的 是的

魁梧的畫筆：回復(fù)暖暖老師 直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品那個(gè)稅怎么算的啊？

暖暖老師：回復(fù)魁梧的畫筆個(gè)稅？這里不涉及個(gè)稅的

魁梧的畫筆：回復(fù)暖暖老師 不不 是那個(gè) 稅

魁梧的畫筆：回復(fù)暖暖老師 進(jìn)項(xiàng)稅額 算的時(shí)候稅率是多少啊

暖暖老師：回復(fù)魁梧的畫筆按照抵扣是9從5.1號(hào)開(kāi)始

魁梧的畫筆：回復(fù)暖暖老師 可抵扣的直接用42×9%嗎？

暖暖老師：回復(fù)魁梧的畫筆不是，應(yīng)該是42/1.089*9%才對(duì)了的

魁梧的畫筆：回復(fù)暖暖老師 1.089是什么意思？

暖暖老師：回復(fù)魁梧的畫筆不是，應(yīng)該是42/1.09*9%才對(duì)了的

芊茗：回復(fù)方亮老師 我說(shuō)的不是分錄，我們收購(gòu)這個(gè)資金流程怎么走，發(fā)票怎么去稅務(wù)處理。

方亮老師：回復(fù)芊茗1、可以直接支付現(xiàn)金給農(nóng)民，也可以轉(zhuǎn)賬支付。 2、應(yīng)該到國(guó)稅申請(qǐng)購(gòu)買收購(gòu)發(fā)票，根據(jù)收購(gòu)發(fā)票入賬。

Cc：回復(fù)張艷老師 苗木，公園項(xiàng)目

Cc：回復(fù)張艷老師 苗木、種子

張艷老師：回復(fù)Cc借：原材料——苗木、種子 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

Cc：回復(fù)張艷老師 好的，謝謝您！

張艷老師：回復(fù)Cc不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！