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股權(quán)投資基金公司會計
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王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ wyytnt 發(fā)表的提問：
老師，請問以下四個分錄哪些是屬于財務(wù)會計，哪些是屬于預(yù)算會計？ 某政府財政持有g(shù)w投資基金的股權(quán)。 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時： ①借：應(yīng)收股利—Gw投資基金 貸：資產(chǎn)基金—應(yīng)收股利 ②借：資產(chǎn)基金—股權(quán)投資 貸：股權(quán)投資—投資基金股權(quán)投資（損益調(diào)整） 收到gw投資基金發(fā)放的現(xiàn)金股利時： ③借：國庫存款 貸：一般公共預(yù)算本級收入—非稅收入（國有資本收益） ④借：資產(chǎn)基金—應(yīng)收股利 貸：應(yīng)收股利—gw投資基金
同學(xué)你好，1，2，4是財務(wù)會計，3是預(yù)算會計。
1樓
2023-03-11 11:21:48
全部回復(fù)
wyytnt：回復(fù)王雁鳴老師 啊請問老師 為啥2不是預(yù)算會計呀
2023-03-11 11:39:48
王雁鳴老師：回復(fù)wyytnt同學(xué)你好，預(yù)算會計沒有資產(chǎn)類科目。
2023-03-11 11:50:29
王雁鳴老師：回復(fù)wyytnt同學(xué)你好，2的貸方是資產(chǎn)類科目，所以不是預(yù)算會計。
2023-03-11 12:20:16
紫藤老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 13.37w
引用 @ 隔壁王老二 發(fā)表的提問：
老師，股權(quán)投資基金公司建賬套時選哪個會計準(zhǔn)則呢？
股權(quán)投資基金公司建賬套時選小企業(yè)會計準(zhǔn)則，如果是上市的，選企業(yè)會計準(zhǔn)則
2樓
2023-03-11 12:41:53
全部回復(fù)
軼塵老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.97
解題: 4.13w
引用 @ power 發(fā)表的提問：
請問老師，一只股權(quán)投資基金（契約型）投資A公司股權(quán)，那么作為A公司財務(wù)來說，收到基金股權(quán)投資款，是否繳納印花稅？這筆錢是否屬于A公司的實收資本金？
如果按照約定 屬于實收資本的話 需要繳納萬分之五的印花稅
3樓
2023-03-11 13:39:17
全部回復(fù)
power：回復(fù)軼塵老師 那什么情況下是不屬于實收資本呢？
2023-03-11 14:11:22
power：回復(fù)軼塵老師 什么情況下屬于實收資本呢
2023-03-11 14:35:11
軼塵老師：回復(fù)power如果是投到一個新建的公司 基本上投資款就是實收資本 但是如果是投到一個有原始股東的公司 那么會有約定 投資款里面股本多少 差額資本公積多少 股本和資本公積的合計數(shù)繳納印花稅
2023-03-11 14:53:14
power：回復(fù)軼塵老師 是這樣的老師，A公司的股東是這只私募基金的基金管理人83.33%的大股東以及兩位人員10%和6.67%，那么基金的投資是看中了這個公司的發(fā)展?jié)摿Γ珹公司作為了基金的投資標(biāo)的。這種情況下，是否繳納？
2023-03-11 15:15:53
軼塵老師：回復(fù)power繳納印花稅時都要繳納的 只要是注資款 我說的時投資性質(zhì)的問題 股本還是資本公積 還是看股東之間的約定 不過一般基金投進去基本上都要股權(quán)
2023-03-11 15:41:02
power：回復(fù)軼塵老師 基金投資企業(yè)屬于注資款嗎？我可不可以是基金投資給A公司，A公司拿去創(chuàng)收，到期還款給基金呢。因為基金有約定是一年或者兩年期。并且呢，基金投出去是以持有至到期投資/股權(quán)投資投入到A公司的
2023-03-11 15:57:38
軼塵老師：回復(fù)power基金投出去是以持有至到期投資/股權(quán)投資投入到A公司的 從這個表述上看 就是投資款
2023-03-11 16:10:19
軼塵老師：回復(fù)power基金投出去是以持有至到期投資/股權(quán)投資投入到A公司的 從這個表述上看 就是投資款
2023-03-11 16:25:17
power：回復(fù)軼塵老師 是這樣的，您看老師，主要是同樣的問題我現(xiàn)在有點懵。
2023-03-11 16:52:12
power：回復(fù)軼塵老師 所以說投資款A(yù)公司收到是資本公積？ 還是繳納？
2023-03-11 17:07:52
軼塵老師：回復(fù)power對的啊 關(guān)鍵還是看你們之間的約定 是投資款還是借款 是否變更公司股權(quán) 有無股東協(xié)議
2023-03-11 17:20:25
power：回復(fù)軼塵老師 可是這個老師就明確告訴我沒有工商變更就不用繳納印花稅?？墒抢蠋熓钦f資本公積也需要。基金是投資款啊。沒有股東協(xié)議基金是不簽署這些東西的。但是基金管理人是大股東。沒有變更，怎么變更呢基金不可能作為股東出現(xiàn)啊。而且我們還會分，最后要還給基金投資款以及收益。有個老師說分就不需要繳納，但是有老師說分需要繳納。給我搞暈了
2023-03-11 17:42:58
軼塵老師：回復(fù)power你們到底是怎么約定的?；鹜冻鋈サ倪@個錢投到這個企業(yè)，算是投資款還是借款。如果算是投資款，那么企業(yè)收到這個錢，不管是計入實收資本還是資本公積，都要繳納印花稅。如果你這個基金只是作為一個財務(wù)性投資，也就是借款。那么就按照借款合同來繳納印花稅。
2023-03-11 18:12:25
power：回復(fù)軼塵老師 老師，借款有印花稅嗎？是股權(quán)投資的我確定
2023-03-11 18:29:20
軼塵老師：回復(fù)power借款合同也有印花稅。只要是股權(quán)投資，那么就計入到資本里面，資本包含是資本公積和實收資本。按照資本的增加數(shù)繳納印花稅。
2023-03-11 18:40:30
季老師
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,建造師
4.95
解題: 0.42w
引用 @ 無語的口紅 發(fā)表的提問：
我公司投資的子公司（計入長期股權(quán)投資）現(xiàn)已注銷。投資公司因研發(fā)失敗，投入資金全部虧損，我公司已全額計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。會計處理：借：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：長期股權(quán)投資
借：資產(chǎn)減值損失 貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
4樓
2023-03-11 14:34:53
全部回復(fù)
小鎖老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 10.33w
引用 @ 伶俐的灰狼 發(fā)表的提問：
通過基金公司間接投資公司股權(quán)和直接購買基金一樣嗎
你好，這個是一樣的哈
5樓
2023-03-11 15:30:51
全部回復(fù)
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 浮光 發(fā)表的提問：
私募股權(quán)基金管理公司投資的資產(chǎn)是掛哪個科目？交易性金融資產(chǎn)？還是長期股權(quán)投資？
您好，看投資比例實質(zhì)，是否控制等
6樓
2023-03-11 16:56:36
全部回復(fù)
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 樸實的月光 發(fā)表的提問：
私募股權(quán)基金管理公司投資的資產(chǎn)是掛哪個科目？交易性金融資產(chǎn)？還是長期股權(quán)投資？
你好；? ? ?你們 是占股? 控股了 走長投；? 一般的 投資選擇交易性金融資產(chǎn)的?
7樓
2023-03-11 17:47:24
全部回復(fù)
肖老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 0.18w
引用 @ 上善若水 發(fā)表的提問：
金融行業(yè)里，創(chuàng)投基金是股權(quán)投資基金的一種嗎？創(chuàng)投基金是偏向于高新技術(shù)類的股權(quán)投資嗎
創(chuàng)投基金是股權(quán)投資基金的一種，資助對象是一般投資者或銀行不愿提供資金的高科技、產(chǎn)品新、成長快的風(fēng)險投資企業(yè)。
8樓
2023-03-11 19:00:17
全部回復(fù)
上善若水：回復(fù)肖老師 老師，資助對象是一般投資者是什么意思？
2023-03-11 19:15:01
肖老師：回復(fù)上善若水就是投資對象。
2023-03-11 19:36:39
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ . 發(fā)表的提問：
私募股權(quán)投資基金管理公司的科目設(shè)置
您好，請參考 順序號 編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1002 銀行存款 2 1021 結(jié)算備付金 3 1031 存出保證金 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 5 1111 買入返售金融資產(chǎn) 6 1131 應(yīng)收股利 7 1132 應(yīng)收利息 8 1202 應(yīng)收申購款 9 1221 其他應(yīng)收款 二、負債類 10 2001 短期借款 11 2101 交易性金融負債 12 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 13 2204 應(yīng)付贖回款 14 2206 應(yīng)付管理人報酬 15 2207 應(yīng)付托管費 16 2208 應(yīng)付銷售服務(wù)費 17 2209 應(yīng)付傭金 18 2221 應(yīng)交稅費 19 2231 應(yīng)付利息 20 2232 應(yīng)付利潤 21 2241 其他應(yīng)付款 三、共同類 21 3001 證券清算款 22 3101 衍生工具 23 3201 套期工具 24 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 25 4001 實收基金 26 4103 本期利潤 27 4104 利潤分配 五、損益類 28 6011 利息收入 29 6101 公允價值變動損益 30 6111 投資收益 31 6302 其他收入 32 6403 管理人報酬 33 6404 托管費 34 6406 銷售服務(wù)費 35 6407 交易費用 36 6411 利息支出 37 6605 其他費用 38 6901 以前年度損益調(diào)整
9樓
2023-03-11 20:16:43
全部回復(fù)
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
老師，我們公司對外用現(xiàn)金投資一項長期股權(quán)投資，那我們公司會計處理：借長期股權(quán)投資 貸：股本 對嗎？ 被投資方的會計處理：借：銀行存款貸：股本嗎？
現(xiàn)金投資借長期股權(quán)投資貸現(xiàn)金對方借現(xiàn)金或銀行存款貸股本
10樓
2023-03-11 21:10:33
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 八月未央 發(fā)表的提問：
持有的股權(quán)投資期間被投資主體宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤，按應(yīng)上繳政府財政的部分，借：應(yīng)收股利，貸：資產(chǎn)基金—應(yīng)收股利；按照相同的金額，借：資產(chǎn)基金—股權(quán)投資，貸：股權(quán)投資—損益調(diào)整。 請問按照相同金額的會計分錄，如何理解？
你好，同學(xué)。 前者是確認應(yīng)收股利，確認應(yīng)該收的資金。 后者是確認股權(quán)投資的賬面價值減少，
11樓
2023-03-11 22:25:46
全部回復(fù)
八月未央：回復(fù)陳詩晗老師 為什么要寫這樣2個分錄，是有什么特別規(guī)定？
2023-03-11 23:15:40
陳詩晗老師：回復(fù)八月未央你這股權(quán)投資權(quán)益法核算，是這樣處理的。準(zhǔn)則也是這樣要求。
2023-03-11 23:44:14
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ power 發(fā)表的提問：
如果一只投資基金對公司進行股權(quán)投資，最后由投資標(biāo)的的股東進行回購股權(quán)，將資金轉(zhuǎn)入管理人管理的投資基金，管理人代扣代繳稅款及開具發(fā)票，應(yīng)該對投資標(biāo)的就是股權(quán)投資那家公司開具還是說對回購方（投資標(biāo)的）的股東進行開具呢？
你好。同學(xué)。開票的時候是對回購方開具。
12樓
2023-03-11 23:36:49
全部回復(fù)
power：回復(fù)陳詩晗老師 老師您好，那我們金融公司對回購方開具發(fā)票的內(nèi)容是金融服務(wù)，股權(quán)溢價嗎？ 可是股權(quán)轉(zhuǎn)讓不是不需要繳納稅款嗎
2023-03-12 00:13:44
陳詩晗老師：回復(fù)power需要的，金融產(chǎn)品是對增值部分，交納的。
2023-03-12 00:27:06
power：回復(fù)陳詩晗老師 股權(quán)溢價也是需要繳納的是嗎，那簽訂的股權(quán)回購協(xié)議，溢價部分我開具發(fā)票就可以寫股權(quán)溢價嗎
2023-03-12 00:47:15
power：回復(fù)陳詩晗老師 我查閱的相關(guān)稅法說的是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓設(shè)計的是印花稅以及企業(yè)所得稅
2023-03-12 01:03:06
陳詩晗老師：回復(fù)power發(fā)票的開具，根據(jù)你的協(xié)議和實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這屬于股權(quán)溢價部分就開具股權(quán)溢價。 金融產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓涉及到增值稅，差額征稅。 印花稅，合同萬分之三。 所得稅。是利潤交納。
2023-03-12 01:23:51
power：回復(fù)陳詩晗老師 那如果簽訂的協(xié)議是公司對公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議呢，就是正常公司對公司，溢價部分也需要繳納增值稅嗎
2023-03-12 01:42:54
陳詩晗老師：回復(fù)power如果是這樣一樣需要的，是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交納增值稅。
2023-03-12 01:57:24
power：回復(fù)陳詩晗老師 請問老師，那如果基金投資的一家公司的股權(quán)，最后這家公司進行減資的行為把錢還給基金，有溢價部分；那我們作為管理人溢價部分可以開發(fā)票嗎？
2023-03-12 02:10:56
陳詩晗老師：回復(fù)power可以，對你管理公司而言，你是收取管理費盈利，那么從你手中進出的這部分股權(quán)的溢價你就可以開具發(fā)票。
2023-03-12 02:25:51
power：回復(fù)陳詩晗老師 因為資管產(chǎn)品是除去成本溢價部分增值稅3%我們管理人代扣代繳溢價部分的稅款，那我們管理人對減資的公司有開發(fā)票的義務(wù)嗎？開具什么發(fā)票呢？屬于利息嗎
2023-03-12 02:44:50
power：回復(fù)陳詩晗老師 這部分的溢價沒有到我們手里，我們分配出去了，按照投資；但是我們是代替基金代扣代繳了溢價部分增值稅，減資公司要求我們開具發(fā)票，是可行的嗎？
2023-03-12 02:59:18
power：回復(fù)陳詩晗老師 稅款到我們公司了
2023-03-12 03:10:26
陳詩晗老師：回復(fù)power同學(xué)。如果這資管產(chǎn)品這部分你代扣代了稅款，那么 你有義務(wù)要開具發(fā)票啊。 這部分不屬于利息，屬于溢價或才利得。
2023-03-12 03:35:45
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 登 發(fā)表的提問：
如果A公司和其他投資人建立了一個投資基金，A公司出資30億現(xiàn)金占股60%，而后投資基金用120億現(xiàn)金收購了B公司90%的股權(quán)，那A公司可以做非同一控制下的合并報表嗎，會計分錄具體是什么
你好，同學(xué)。 B和A是什么關(guān)系
13樓
2023-03-12 00:44:39
全部回復(fù)
登：回復(fù)陳詩晗老師 非同一控制下的兩家公司
2023-03-12 01:22:28
陳詩晗老師：回復(fù)登那你這基金個來直接是 借 長期股權(quán)投資 B 貸 銀行存款 然后在A合并報表里面，b也屬于合并范圍的。
2023-03-12 01:51:07
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.31w
引用 @ power 發(fā)表的提問：
我公司收到一筆私募股權(quán)投資基金投資的資金，應(yīng)該放在哪個科目？
借：銀行存款-XX銀行-募集戶；貸：合伙人資本-XX。待轉(zhuǎn)到托管戶后就做筆資金劃款，借：銀行存款-XX銀行-托管戶；貸：銀行存款-XX銀行-募集戶
14樓
2023-03-12 01:37:40
全部回復(fù)
power：回復(fù)樸老師 老師，你理解錯了，是一個私募基金投錢到我公司
2023-03-12 02:08:21
樸老師：回復(fù)power那你計入實收資本就可以了
2023-03-12 02:21:23
power：回復(fù)樸老師 齊紅老師說放在吸收存款或者其他應(yīng)付款或者受托投資款，確認實收資本嗎老師，確認我就放了
2023-03-12 02:33:18
樸老師：回復(fù)power給你們的投資的話就是計入實收資本的，如果不是投資款就按照齊紅老師說的來
2023-03-12 02:47:58
power：回復(fù)樸老師 老師，你看，就是投資款齊紅老師這么說的，所以我不知道到底怎么做是對的了
2023-03-12 03:06:52
樸老師：回復(fù)power這是私募基金公司的賬務(wù)處理
2023-03-12 03:29:33
power：回復(fù)樸老師 那我公司怎么做呢？做實收資本？
2023-03-12 03:53:16
樸老師：回復(fù)power嗯，你們收到的投資款就是實收資本
2023-03-12 04:16:41
賀漢賓老師
職稱：中級會計師,初級會計師
4.93
解題: 0.7w
引用 @ 欣欣子 發(fā)表的提問：
投資一個私募基金，怎么做分錄 私募股權(quán)投資基金
你好同學(xué) 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 貸:銀行存款
15樓
2023-03-12 02:56:28
全部回復(fù)

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