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你好 這里增值稅是13% 應(yīng)該是一般納稅人 捐贈成本=公允價值*（1%2B適應(yīng)稅率）=100*（1%2B13%）=113

借固定資產(chǎn)，貸營業(yè)外收入

接受捐贈的固定資產(chǎn)，其入帳價值按以下原則確認(rèn)： 1、對于接受贈予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費用作為固定資產(chǎn)入帳價值，并按國家財務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價值為基數(shù)，實施折舊核算 2、如果沒有發(fā)票等憑證的，按照市場上同類產(chǎn)品價值加相關(guān)稅費后價值入帳，沒有同類產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入帳價值， 對接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會計處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機關(guān)要求立即交納。 入帳價值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本 具體為： 借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費用 遞延稅金——接受捐贈應(yīng)交所得稅 資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

你好！這個準(zhǔn)則里面本身沒有這個科目

借：營業(yè)外支出，貸：銀行存款

需要通過公益組織或縣以上政府捐贈的才可以稅前限額扣除（會計利潤的12%），通過營業(yè)外支出科目核算。

不能計，應(yīng)該計入捐贈收入 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:捐贈收入

計入 營業(yè)外收入

學(xué)員你好 新會計準(zhǔn)則附錄《會計科目和主要帳務(wù)處理》對營業(yè)外收入科目的規(guī)定可以看出，該科目下設(shè)置了捐贈利得的明細(xì)科目，說明新會計準(zhǔn)則規(guī)定將企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的價值作為捐贈利得直接計入營業(yè)外收入。這里的您指的債權(quán)人是怎么產(chǎn)生呢 ？