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小高：回復小楊老師 那我是 借管理費用 貸 銀行存款 再 借應交稅金-減免稅額 貸管理費用 也可以嗎？

小楊老師：回復小高可以的哦，祝您學習愉快

A：回復方老師 好像可以減免的 這樣寫可以嗎？ 借： 應交稅費- 應交增值稅 -減免稅費330 貸 庫存現(xiàn)金 330

方老師：回復A一般納稅人用借：管理費用 330 貸 庫存現(xiàn)金 330 借應交稅費- 應交增值稅 -減免稅費330 貸管理費用330（或借方負數(shù)）

A：回復方老師 老師 這個是 可以全款抵的 是不是??？

方老師：回復A全額抵免。

小玉：回復徐阿富老師 月底還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎減免稅額

徐阿富老師：回復小玉你好，要轉(zhuǎn)減免稅額的，和其他子目一起轉(zhuǎn)到未交增值稅

小玉：回復徐阿富老師 老師，能直接記到未交增值稅嗎

徐阿富老師：回復小玉你好，不能，有規(guī)定按照規(guī)定來吧，直接計入未交直接看不出減免稅額

小玉：回復郭老師 400的平臺運維費呢

郭老師：回復小玉借銷售費用貸銀行

小玉：回復郭老師 不能抵扣稅額嗎

郭老師：回復小玉給你們開的專票嗎？如果是的話，借銷售費用進項貸銀行存款。

小玉：回復郭老師 這400是航天信息的普票

郭老師：回復小玉你好，具體的是什么？只要不是金稅盤和他的服務費都不可以全額抵扣。 安專票的稅額抵扣

申屠虹旭：回復王雁鳴老師 但是我是有簡易征收的房產(chǎn)增值稅，我遞減簡易的增值稅時，這個技術(shù)維護費怎么做呢？

王雁鳴老師：回復申屠虹旭您好，財政部 國家稅務總局 關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知 財稅[2012]15號 納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： ????增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ????小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

鐘敏：回復鄒老師 管理費用是紅沖還是寫在貸方

鄒老師：回復鐘敏你好，貸方正數(shù)或借方負數(shù)

Lili：回復辜老師 老師那之前的會計都是這么做的，我應該怎么做？借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：管理費用—辦公費280.這樣寫對嗎？

辜老師：回復Lili你現(xiàn)在是要對之前的憑證進行調(diào)整嗎

Lili：回復辜老師 老師你要是這么說，我之前的也有調(diào)整，20年1月份也有新增的。

辜老師：回復Lili之前的減免如果還在預付賬款下面的話，要進行調(diào)整，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：預付賬款 280 20年新增的，借：管理費用—辦公費 貸：現(xiàn)金 然后，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：管理費用—辦公費

Lili：回復辜老師 不太明白老師20年新增的，借：管理費用—辦公費280 貸：現(xiàn)金280 然后，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：管理費用—辦公費280 之前的賬，應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：預付賬款 280 這樣就可以了嗎？報稅怎么填寫呢？

辜老師：回復Lili是的，是這樣賬務處理的 稅控盤減免，填列增值稅附表四和減免稅明細表

Lili：回復辜老師 老師，賬務軟件系統(tǒng)沒有這一項應交稅費—應交增值稅—減免稅。填加這一項嗎

辜老師：回復Lili可以的，可以增加這個明細科目的

Lili：回復辜老師 支付技術(shù)維護費時， 　　借：管理費用 280 　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金 280 抵減增值稅稅額，? 　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280 借：管理費用 -280 老師我看有的老師跟您做的不太一樣？

辜老師：回復Lili當年發(fā)生的，就是這樣賬務處理的啊 借：管理費用—辦公費280 貸：現(xiàn)金280 然后，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：管理費用—辦公費280

Lili：回復辜老師 當年發(fā)生的 借：管理費用—辦公費280 貸：現(xiàn)金280 借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額不用寫減免稅這樣寫行嗎280 借：管理費用—辦公費-280 老師假如不想抵扣稅額呢？

辜老師：回復Lili這個不是進項稅，這是全額減免增值稅，要用減免稅明細科目的 如果你想抵免，就可以不申報抵減

Lili：回復辜老師 能寫一下分錄嗎，抵免的。

辜老師：回復Lili抵免增值稅就是，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅280 貸：管理費用—辦公費280

Lili：回復辜老師 老師辛苦啦

辜老師：回復Lili好的，客氣，幫到你就好

慧豐：回復李愛文老師 需要再做第二步嗎？如果不需要，第二步什么時候做？會計分錄是什么？

李愛文老師：回復慧豐第二步是抵扣時再做 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入——減免稅費

慧豐：回復李愛文老師 暫時沒有抵扣就不用做是嗎？等需要抵扣的時候再做？在報表中也不需要填寫了？

慧豐：回復李愛文老師 為什么有些人是沖減費用？

李愛文老師：回復慧豐暫時沒有抵扣就不用做是。等需要抵扣的時候再做。在報表中也不需要填寫了。 此業(yè)務應該是做營業(yè)外收入，屬于減免稅費 有的人做沖減管理費用 最終效果是一樣的。對企業(yè)所得稅沒有影響

陽光：回復張艷老師 月末：應交稅費--應交增值稅（稅款減免）怎么做？

張艷老師：回復陽光不用管，正常計算是否繳納增值稅就可以。如果繳納增值稅，做一筆 借：應交稅費--應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費--未交增值稅