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1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4.上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

企業(yè)在計提社保時，會計分錄是，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”、“管理費用”、“銷售費用”、“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記“應付職工薪酬-社會保險費” 科目。 企業(yè)在繳納社保時，會計分錄是，借記“應付職工薪酬-社會保險費” 科目，貸記“銀行存款”、“其他應收款”等科目。

您好 借：管理費用87672 貸：應付職工薪酬87672 借；應付職工薪酬87672 貸：銀行存款87672