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星星知我心：回復(fù)樸老師 是結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師：回復(fù)星星知我心你好，你這個一般是3301的哦

星星知我心：回復(fù)樸老師 為什么呢。是私營的， 不是公立的。是私營開的非營利性的

樸老師：回復(fù)星星知我心你私營的那不應(yīng)該用這些科目的呀

星星知我心：回復(fù)樸老師 用的是醫(yī)院會計制度，這個是問過稅務(wù)局了的。

樸老師：回復(fù)星星知我心那你就按照你的科目來結(jié)轉(zhuǎn)，你有什么就用什么

星星知我心：回復(fù)樸老師 是非營利性的，就要用醫(yī)院會計制度。這個是當(dāng)時稅務(wù)局的專管給我發(fā)的。用醫(yī)院制度的話，就是這些科目

樸老師：回復(fù)星星知我心那你按我說的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

星星知我心：回復(fù)樸老師 就是請你幫忙看下是怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師：回復(fù)星星知我心　第305號科目 收支結(jié)余 　　一、本科目核算醫(yī)院一定期間各項收支相抵后的結(jié)余。包括醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財政專項補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等。 　　二、期末，計算各項收支結(jié)余時，應(yīng)將“財政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目，貸記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余）；將“醫(yī)療支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余），貸記“醫(yī)療支出”科目。期末，計算藥品收支結(jié)余時，應(yīng)將“藥品收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“藥品收入”科目，貸記本科目（藥品收支結(jié)余）；將“藥品支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（藥品收支結(jié)余），貸記“藥品支出”科目。期末，計算財政專項補(bǔ)助結(jié)余時，應(yīng)將“財政補(bǔ)助收入-專項補(bǔ)助”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財政補(bǔ)助收入-專項補(bǔ)助”，貸記本科目（財政專項補(bǔ)助結(jié)余），將“財政專項支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（財政專項補(bǔ)助結(jié)余），貸記“財政專項支出”科目。期末，計算其他結(jié)余時，應(yīng)將“其他收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“其他收入”科目，貸記本科目（其他結(jié)余），將“其他支出”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（其他結(jié)余），貸記“其他支出”科目。 　　三、本科目應(yīng)按結(jié)余種類，如醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財政專項補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等設(shè)置明細(xì)賬。 　　四、年度終了，醫(yī)院當(dāng)年實現(xiàn)的結(jié)余，除財政專項補(bǔ)助結(jié)余外，其他各種結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。 　　五、本科目期末貸方余額，反映財政專項補(bǔ)助結(jié)余。 　　第306號科目 結(jié)余分配 　　一、本科目核算醫(yī)院當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。 　　二、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)繳超收款”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“提取職工福利基金”、“待分配結(jié)余”等明細(xì)科目。 　　三、年度終了，除財政專項補(bǔ)助結(jié)余外，其他各種結(jié)余應(yīng)將“收支結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目（待分配結(jié)余）。以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損，借記“事業(yè)基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損）。應(yīng)繳超收款及提取的職工福利基金等專用基金，借記本科目（應(yīng)繳超收款、提取職工各項福利基金），貸記“應(yīng)繳超收款”、“專用基金”科目。支付應(yīng)繳超收款后，“結(jié)余分配”為負(fù)數(shù)時，其負(fù)數(shù)應(yīng)以事業(yè)基金彌補(bǔ)，借記“事業(yè)基金-一般基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損）。事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，本科目余額為負(fù)數(shù)。 　　四、分配后，再將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”科目，借記本科目（待分配結(jié)余），貸記“事業(yè)基金-一般基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 　　五、醫(yī)院年終結(jié)賬發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或變更，涉及以前年度結(jié)余的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應(yīng)直接通過“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算，并在會計報表說明書中予以說明。

領(lǐng)悟℡?：回復(fù)鄒老師 老師你好，私立醫(yī)院屬于小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

鄒老師：回復(fù)領(lǐng)悟℡?你好，都是有可能的 如果沒有申請一般納稅人，按小規(guī)模管理 如果申請且認(rèn)定了，就按一般納稅人管理的

青春俠：回復(fù)鄒老師 是小規(guī)模納稅人應(yīng)該是小企業(yè)制度吧！

鄒老師：回復(fù)青春俠你好，不一定的，沒有規(guī)定說小規(guī)模一定就是小企業(yè)會計制度的

青春俠：回復(fù)鄒老師 那怎么確定是使用企業(yè)會計制度還是小企業(yè)會計制度呢？

鄒老師：回復(fù)青春俠你好，這個是沒有一個統(tǒng)一規(guī)定，由企業(yè)自己選擇適用的

青春俠：回復(fù)鄒老師 那我們醫(yī)院應(yīng)該是第二個吧

鄒老師：回復(fù)青春俠你好，這個是自己選擇，沒有統(tǒng)一規(guī)定，你可以選擇第二個

青春俠：回復(fù)鄒老師 我選擇的是企業(yè)會計制度，是不是應(yīng)該選擇小企業(yè)會計制度呢？還是操作錯了？

鄒老師：回復(fù)青春俠你好，根據(jù)你這個界面反應(yīng)，說明應(yīng)當(dāng)按小企業(yè)會計準(zhǔn)則報送報表

青春俠：回復(fù)鄒老師 這個選擇了企業(yè)會計制度，怎么改成小企業(yè)會計制度呢？

鄒老師：回復(fù)青春俠你好，需要去稅局填表做會計制度變更

加菲貓：回復(fù)鄒老師 謝謝，鄒老師！那我是不是要去稅務(wù)局備案會計制度呢？我們開的是地稅的發(fā)票，那國稅我們是不是也需要去做備案呢？

鄒老師：回復(fù)加菲貓有的地方可以在網(wǎng)上做備案，有的需要去稅局填表備案 國稅備案不備案都一樣，不涉及

粉色味蕾的悲傷：回復(fù)鄒老師 您好，我院是醫(yī)保定點單位，會涉及醫(yī)保資金，還是執(zhí)行企業(yè)會計制度嗎？

鄒老師：回復(fù)粉色味蕾的悲傷你好，是的，私營醫(yī)院就應(yīng)當(dāng)按企業(yè)會計制度執(zhí)行的