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B 【答案解析】 無論在手工控制還是自動化控制環(huán)境下，了解內部控制都是必須的審計程序。

C 【答案解析】 內部控制的人工成分在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項時比自動化成分更為適當，所以選項C不正確。

你好 不是啊，這個是錯誤的

你好，還有經營租賃，應收賬款保理

1、《企業(yè)內部控制應用指引第18號———信息系統(tǒng)》中所指信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。信息系統(tǒng)內部控制的目標是促進企業(yè)有效實施內部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素；同時，增強信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性以及相關信息的保密性、完整性和可用性，為建立有效的信息與溝通機制提供支持保障。信息系統(tǒng)內部控制的主要對象是信息系統(tǒng)，由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等要素組成。 2、《指引》可以幫助企業(yè)了解到企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制以及利用信息系統(tǒng)實施內部控制面臨著諸多風險，一是信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下；二是系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制；三是系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。 3、《指引》可以全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平?！吨敢芬?guī)定，企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設工作負責。換言之，信息系統(tǒng)建設是“一把手”工程。只有企業(yè)負責人站在戰(zhàn)略和全局的高度親自組織領導信息系統(tǒng)建設工作，才能統(tǒng)一思想、提高認識、加強協(xié)調配合，從而推動信息系統(tǒng)建設在整合資源的前提下高效、協(xié)調推進。企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)在內部控制中的作用，根據(jù)內部控制要求，結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設總體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護，優(yōu)化管理流程，防范經營風險，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

A 【答案解析】 被審計單位整體層面的內部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務流程層面控制的有效性，進而影響注冊會計師擬實施的進一步審計程序的性質、時間安排和范圍。

你好，內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)

1、預算之于企業(yè)目標是必不可少的控制手段式；企業(yè)效益的優(yōu)化有賴于對經營全過程資源投入的有效控制；企業(yè)預算應是基于過程控制的系統(tǒng)管理。 2、預算以業(yè)務過程及其控制為核心，改變了傳統(tǒng)預算的本質。 3、在業(yè)務基礎上，更強調預算的動態(tài)性質和組織目標的相關性。 4、人，尤其是作為中堅力量的經理層，是決定企業(yè)預算能否成功實施的關系。 5、資源決定目標，反之不成立。 6、企業(yè)面臨的機會有兩個邊界：絕對性和相對性。絕對性是指任何企業(yè)都無法左右的外部環(huán)境，系統(tǒng)性風險。相對性是指不同企業(yè)由于管理技術的不同，資源配置的優(yōu)劣，導致的不同經營結果。 7、資源對于一個企業(yè)而言，永遠是有限的。不同企業(yè)間的差別是資源的優(yōu)化組合及其程度。 8、預算是驗證和實現(xiàn)組織目標的資源路徑。目標本身無所謂合理不合理，不能由目標自己來證明其合理性和可實現(xiàn)性。目標的合理性和可實現(xiàn)性要通過實現(xiàn)目標的路徑來證明：路徑存在，目標存在；路徑合理，目標合理； 9、組織的戰(zhàn)略規(guī)劃是預算編制的來源；企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與預算的正確鏈接是業(yè)務部門預算編制的基礎； 10、切忌：制定目標時，閉門造車；目標確定后，卻大鳴大放，各行其是。 11、財務機構在預算編制過程中的角色重點在組織和平衡，而非一味削減預算的“刀斧手”。 12、真正的企業(yè)利益保證是以企業(yè)目標的實現(xiàn)和投入產出最優(yōu)為唯一衡量標準。這是每個從事財務工作的專業(yè)人員必須在觀念上解決的大問題。 13、預算的剛性原則不是機械的，若確定能證明市場有產出機會，必須以靈活的預算調整機制來適應市場，彌補靜態(tài)預算編制的缺失。 14、組織的目標從設定開始，就是一個不斷難證和適應的過程。在確定階段：以資源能力來調整目標；在實施階段：以調整資源投入方式來動態(tài)地適應市場，未必需要調整目標本身。當資源按市場機會來投入，目標自動地調節(jié)。預算的重點在于過程控制，不僅意味著對投入必要性的過濾，同時也表明對業(yè)務活動實施過程中變異因素的關注，并對相關的資源配置作出快速反應。 15、目標實施的三個關鍵要素：資源、路徑結構、控制?？刂频淖饔茫涸谫Y源、路徑結構、目標之間建立動態(tài)連接與干預。 16、目標實施的組織路徑：凡事有人做，合適的人做合適的事。 17、目標實施的信息路徑：以企業(yè)為核心，建立上下、左右及其內外的完整信息網。 18、傳統(tǒng)預算管理的不解之難：財務部門如何審查并批準預算增加的要求？正解：增加預算的必要性應由業(yè)務部門負責審查，業(yè)務部門應對調整申請作出證明。 19、花錢比掙錢重要?。ㄍ度爰础盎ㄥX”） 20、企業(yè)預算的基礎是業(yè)務活動，不是會計，不是數(shù)據(jù)。預算是動態(tài)的，不是靜止的；是活動，不是文本。 21、預算編制的語言分兩類：一是業(yè)務語言預算；二是會計語言預算。 22、預算編制：以業(yè)務預算反映各分解、支撐目標的業(yè)務活動對資源的需求；以會計語言抽象業(yè)務預算形成企業(yè)預算。 23、預算執(zhí)行：根據(jù)市場對業(yè)務活動的影響，動態(tài)調整業(yè)務活動的資源需求。 24、以變動的市場和業(yè)務調整已編制的預算，而非以編制的預算去衡量和限制動態(tài)的業(yè)務。預算可以變，可以超，應當是絕對的規(guī)則。 25、如何判斷預算變動的必要性和合理性？答案：按需。業(yè)務部門的要求不全是需求；領導的意志不是需求；需求必須進行證明。 26、對資源的預算控制并非簡單地就資源而控制資源，而是關注投入產出比。重點是投入的必要性，而非僅僅是否符合預算數(shù)字；不僅要知道資源投入數(shù)字的正確，更要了解數(shù)字意味著什么，數(shù)字背后的業(yè)務真相。不該投入的，一分不投入，該投入的，要督促業(yè)務部門投入。 27、預算分兩個層次:企業(yè)預算、職能部門預算。對應的編制語言分兩類：會計語言（抽象、綜合反映整個組織的投入）、基于業(yè)務需求的無約束語言（解釋、反映各具體部門完成其分解目標和任務的具體資源需求）——可以消除“企業(yè)預算”變成“財務預算”的誤區(qū)。 28、預算控制不是壓制。投入為產出所必需，投入必須有產出。業(yè)務結束，預算結束。 29、判斷預算合理與否的標準：不是單純的數(shù)字，而是組織的目標。 30、最好的預算不是投入最小的預算，而是產出達到100%，投入達到預算數(shù)的95-98%。 31、預算控制規(guī)則：（1）全面控制規(guī)則。即一切投入必須有預算：無預算，不能花錢，除非調整預算。無“預算外”的說法。（2）事前控制規(guī)則。所有進入運作的資源和行為必須事先接受程度不同的預算審核。資源是公司的，不是部門的。部門只有在預算范圍內，經公司批準才可使用。由于編制預算階段與實施預算階段的環(huán)境信息存在差異，編制的預算不能成為資源投入的唯一理由和依據(jù)。（3）重要性控制規(guī)則。即分類控制、抓大放小（20/80規(guī)則） 32、傳統(tǒng)預算終止于編制，從書本和實踐，強調的都是如何編制預算，編制的預算并非資源投入，只有當業(yè)務提出資源需求并付諸實施，資源才真正投入并配置。 33、介入業(yè)務活動的控制是預算存在的唯一形式。衡量一個企業(yè)是否存在預算，不是看編出多少名目繁多的預算表格，而下看能否介入業(yè)務活動，并對業(yè)務的資源投入擁有否決權。預算對業(yè)務活動介入的形式：（1）在業(yè)務執(zhí)行過程上修正編制的預算。（2）在過程中控制投入產出的效用。（3）在過程中控制組織的價值目標。 34、預算批準的3項規(guī)則：（1）資源使用者與資源使用批準者相分離；（2）分權逐級批準；誰使用，誰提出申請。審批者按規(guī)定權限進行審批或審核； 35、預算編制的規(guī)則： （1）目標引導規(guī)則； （2）誰花錢、誰做事、誰編預算；其中的原因：一是責任基礎，誰承擔責任，誰編制預算；承擔什么責任，編制什么預算。二是技術基礎，無論是技術、信息還是工作量，業(yè)務部門的預算不應當、也不可能由財務機構一手包辦、閉門造車。 （3）財務部門的責任：組織、檢驗和平衡預算編制工作的過程和結果。 （4）邏輯規(guī)則：各業(yè)務部門的預算必須基于業(yè)務流程的順序編制。所有編制的預算都必須列出理由和計算基礎，進而變得具體、與業(yè)務直接相關。預算項目的表格固定重要，更關鍵的是要列出項目的理由說明和計算過程。——能消除無效預算。（能夠培訓管理者） 36、企業(yè)預算的柔性規(guī)則：指適當留有余地和彈性，以應對突發(fā)事件和意外。 37、預算調整的規(guī)則：（1）調整必然性規(guī)則：市場變動是必然的；（2）預算調整既是數(shù)字調整，更是行為調整。重點是行為調整。 38、預算是公司的行為規(guī)則，應當以CEO為核心，責任人是CEO.分管領導負責預算日?？刂?。違反預算控制不是與財務機構的對立，而是違反公司游戲規(guī)則，是對公司權威、利益和意志的挑戰(zhàn)。 39、預算編制的起點是企業(yè)的目標，預算的約束也源于企業(yè)的目標。

你好，答案應該是ABC，選項D現(xiàn)金清查制度是選項C日清月結制度中的一項內容。

你好，內部控制，內部審計，主要三個審計角度，企業(yè)是否合規(guī)嗎，企業(yè)的財務報表是否準確。還有一個就是企業(yè)的經營效率，他比外審多了經營效率的審計，內審和內控二者有區(qū)別

D

社會團體適合民間非營利組織會計制度，不適用政府會計制度的

內容包括：設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、和編制財務報告