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逍遙老師：回復Amoze出售20%，是指20%的持股比例，，，，出售股權(quán)的20%，，是指出售公司持有股權(quán)的20%

Amoze：回復逍遙老師 如果是持有40%，出售持有股權(quán)的20%，就相當于出售了8%，還持32%；出售20%的股權(quán)，相當于出售一辦，還有20%；是不是可以這樣理解呢？

逍遙老師：回復Amoze可以這樣理解。。。。。。

青春俠：回復鄒老師 固定資產(chǎn)不需要計提銷項稅吧

鄒老師：回復青春俠你好，是需要確認銷項稅額的

大臉貓 ：回復笛老師 可是批文的內(nèi)容就是作業(yè)母公司對子公司的投資??？

笛老師：回復大臉貓 母公司賬務處理：借：長期股權(quán)投資 貸：無形資產(chǎn) 子公司賬務處理：借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本 資本公積-資本溢價

大臉貓 ：回復笛老師 母公司要先做無形資產(chǎn)入賬嗎？

大臉貓 ：回復笛老師 第三方的土地，并非母公司賬上的無形資產(chǎn)

笛老師：回復大臉貓 嗯 需要先做無形資產(chǎn)入賬，會計準則要求實質(zhì)重于形式，政府將土地使用權(quán)贈與的是母公司，然后母公司作為投資轉(zhuǎn)讓給子公司，所以母公司要先入賬無形資產(chǎn)，然后以無形資產(chǎn)形式投資子公司

芊茗：回復郭老師 老師公司上會要這么做，怎么處理

郭老師：回復芊茗借銀存貸實收資本 借實收資本貸銀存

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 這個通過什么實現(xiàn)其意愿，是不是看子公司是有限責任公司還是股份有限公司

陳詩晗老師：回復悅耳的小鴨子你這里母公司也會有股東，直接根據(jù)母公司股東會實現(xiàn)

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 那就是說母公司控制子公司，是通過母公司的股東會或者股東大會

陳詩晗老師：回復悅耳的小鴨子對的，你這里子公司控制權(quán)在母公司，母公司屬于股東之一

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 那只要是母子公司關(guān)系，母公司就一定是子公司的股東嗎？

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 不是還有一種可以通過協(xié)議的方式成為母子公司關(guān)系嗎？在這種情況下母公司是子公司的股東嗎？

陳詩晗老師：回復悅耳的小鴨子可以通過協(xié)議境另外特殊約定處理

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 老師，支付的包裝物押金計入其他應收款，那如果毀損了不能收回押金怎么辦？

陳詩晗老師：回復悅耳的小鴨子計入銷售費用處理

悅耳的小鴨子：回復陳詩晗老師 銷售費用計入成本嗎？

陳詩晗老師：回復悅耳的小鴨子不計入成本 銷售費用期末轉(zhuǎn)本年利潤

一米陽光：回復武老師 那被劃入方的賬務處理呢：借：長投 貸方是什么呢？

武老師：回復一米陽光都是長投的. 同學

一米陽光：回復武老師 老師，是另一個接受集團股權(quán)的子公司，是借長投，貸方是？

武老師：回復一米陽光一樣的，都是長投，這個就是二級有變化

一米陽光：回復武老師 是資本公積吧

武老師：回復一米陽光你這個是子公司之間的劃轉(zhuǎn)

鄒老師：回復戴維借；長期股權(quán)投資 -成本500 貸；銀行存款500 借；長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 30 貸；投資收益 借；銀行存款 500 貸；長期股權(quán)投資 -成本500

戴維：回復鄒老師 按教材： 1購買時 借：長期股權(quán)投資——成本 500萬 貸：其他貨幣資金 500萬 2、持有期每年 （1）確認投資收益時 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 30萬（十年就是300萬） 貸：投資收益 30萬（十年就是300萬） （2）宣告分派現(xiàn)金股利時 借：應收股利 15萬（十年就是150萬） 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 15萬（十年就是150萬） （3）收到現(xiàn)金股利時 借：其他貨幣資金——存出投資款 15萬（十年就是150萬） 貸：應收股利 15萬（十年就是150萬） 3、出售時 借：其他貨幣資金-——村出投資款 500萬 投資收益 150萬 貸：長期股

戴維：回復鄒老師 按教材： 1購買時 借：長期股權(quán)投資——成本 500萬 貸：其他貨幣資金 500萬 2、持有期每年 （1）確認投資收益時 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 30萬（十年就是300萬） 貸：投資收益 30萬（十年就是300萬） （2）宣告分派現(xiàn)金股利時 借：應收股利 15萬（十年就是150萬） 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 15萬（十年就是150萬） （3）收到現(xiàn)金股利時 借：其他貨幣資金——存出投資款 15萬（十年就是150萬） 貸：應收股利 15萬（十年就是150萬） 3、出售時（我的收益怎么成損失了？？？？？？） 借：其他貨幣資金-——村出投資款 500萬 貸：長期股權(quán)投資——成本 500萬 投資收益

戴維：回復鄒老師 按教材：1購買時 借：長期股權(quán)投資——成本 500萬 貸：其他貨幣資金 500萬 2、持有期每年 （1）確認投資收益時 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 30萬（十年就是300萬） 貸：投資收益 30萬（十年就是300萬） （2）宣告分派現(xiàn)金股利時 借：應收股利 15萬（十年就是150萬） 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 15萬（十年就是150萬） （3）收到現(xiàn)金股利時 借：其他貨幣資金——存出投資款 15萬（十年就是150萬） 貸：應收股利 15萬（十年就是150萬） 3、出售時（我的收益怎么成損失了？？？？？？） 借：其他貨幣資金-——村出投資款 500萬 貸：長期股權(quán)投資——成本 500萬 投資收益

戴維：回復鄒老師 3、出售時（我的收益怎么成損失了？？？？？？） 借：其他貨幣資金-——村出投資款 500萬 貸：長期股權(quán)投資——成本 500萬 投資收益 150萬 ——損益調(diào)整 150萬

戴維：回復鄒老師 3、出售時（我的收益怎么成損失了？？？？？？） 借：其他貨幣資金-——存出投資款 500萬 投資收益 150萬 貸：長期股權(quán)投資——成本 500萬 ——損益調(diào)整 150萬

鄒老師：回復戴維因為不是實現(xiàn)的凈利潤都拿來分配了