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天青色等煙雨：回復(fù)小林老師 老師，是這個(gè)情況，您看一下

小林老師：回復(fù)天青色等煙雨您好，合并報(bào)表按長期股權(quán)投資

春林：回復(fù)悠然老師01 能看到圖片嗎？

春林：回復(fù)悠然老師01 這是答案

悠然老師01：回復(fù)春林可以看到的，為什么要除以80%是因?yàn)樗u掉的72%，而是他所持有的全部的72%，72%占80%的90%，相當(dāng)于出售90%，留了10%

春林：回復(fù)悠然老師01 噢，80%他的股權(quán)占B公司全部的80%，

悠然老師01：回復(fù)春林是的，你的理解完全正確

陳浩：回復(fù)冉老師 老師，不是，我的意思是，假如A控制了B和C，現(xiàn)在A對(duì)B喪失了控制權(quán)后僅具有重大影響，現(xiàn)在A只需要編制對(duì)C的的報(bào)表，此時(shí)在A的個(gè)別報(bào)表中，對(duì)B的長投是權(quán)益法，那么現(xiàn)在這部分權(quán)益法的長投在A編制的合并報(bào)表中怎么體現(xiàn)呢？？

冉老師：回復(fù)陳浩那么現(xiàn)在這部分權(quán)益法的長投在A編制的合并報(bào)表中怎么體現(xiàn)。 回答，這個(gè)在合并報(bào)表中也是以長投的形式體現(xiàn)的

陳浩：回復(fù)冉老師 作為A企業(yè)的資產(chǎn)？

冉老師：回復(fù)陳浩是的，你說的很對(duì)的，學(xué)員

趙文軍：回復(fù)鄒老師 我是剛從代賬公司接帳回來，給我的會(huì)計(jì)科目余額表里沒有細(xì)分哪個(gè)股東

鄒老師：回復(fù)趙文軍你好，你可以看實(shí)收資本明細(xì)賬，這個(gè)可以看出都有哪些細(xì)分股東

趙文軍：回復(fù)鄒老師 注冊(cè)資本就10萬，已經(jīng)都實(shí)繳了10萬

鄒老師：回復(fù)趙文軍你好，股東明細(xì)是需要通過實(shí)收資本——某某明細(xì)賬查詢的

高人：回復(fù)俞老師 母公司賬務(wù)處理就是從其他應(yīng)收款變成長投，子公司按照特殊處理方式，確認(rèn)債務(wù)重組收益

俞老師：回復(fù)高人債務(wù)轉(zhuǎn)股權(quán)，屬于債務(wù)重組行為，根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）（二）債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)的規(guī)定；根據(jù)債務(wù)重組的條件和內(nèi)容不同，債轉(zhuǎn)股的所得稅處理分為一般性處理和特殊性處理兩種情況。在一般性處理的情況下，依據(jù)《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）規(guī)定，債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)中債務(wù)人應(yīng)將債權(quán)人對(duì)其作出的讓步確認(rèn)為債務(wù)重組收益；債權(quán)人應(yīng)將對(duì)債務(wù)人作出的讓步確認(rèn)為債務(wù)重組損失，并按公允價(jià)值確定取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。如果債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)符合特殊性處理?xiàng)l件，依據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)文件的規(guī)定，債務(wù)人可暫不將債權(quán)人對(duì)其作出的讓步確認(rèn)為債務(wù)重組所得。同時(shí)，債權(quán)人暫不將其對(duì)債務(wù)人作出的讓步確認(rèn)為債務(wù)重組損失，其取得的股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)按原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。依據(jù)《國家稅務(wù)總局企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)因債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)確認(rèn)的債務(wù)重組損失，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可在稅前扣除。此外，依據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)文件規(guī)定，債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)如果符合特殊性處理?xiàng)l件，且債務(wù)人因債轉(zhuǎn)股確認(rèn)的所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，債務(wù)人可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻?qū)鶆?wù)重組所得計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

蘇蘇：回復(fù)老江老師 原股東出資時(shí)已計(jì)入實(shí)收資本，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后不變？？

老江老師：回復(fù)蘇蘇當(dāng)然不變！ 你要想，上市公司，一天交易多少筆的~~~會(huì)計(jì)不要累死啊

倆人、幸福ツ：回復(fù)萱萱老師 這是假設(shè)一個(gè)年度周期會(huì)將存貨售出吧？所以第二年就不用做處理了 對(duì)吧？

萱萱老師：回復(fù)倆人、幸福ツ你的理解是正確的

倆人、幸福ツ：回復(fù)萱萱老師 老師 如果用其他債權(quán)投資換取長投的話 其他債權(quán)投資和長投差計(jì)入投資收益？那么其他綜合收益計(jì)入計(jì)入留存收益？？是這樣嗎

倆人、幸福ツ：回復(fù)萱萱老師 應(yīng)該是投資收益吧老師

萱萱老師：回復(fù)倆人、幸福ツ債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具，債務(wù)人因發(fā)行權(quán)益工具而支出的相關(guān)稅費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)依次沖減資本溢價(jià)，盈余公積，未分配利潤等

k1：回復(fù)樸老師 那B給a公司的800萬對(duì)價(jià)，怎么通過c公司提現(xiàn)呢

樸老師：回復(fù)k1這個(gè)不是通過C公司的 是B直接給Ａ打款的

k1：回復(fù)樸老師 c還給a那35萬呢吧

k1：回復(fù)樸老師 ab是投資和被投資的關(guān)系不沖突吧，打的時(shí)候，怎么做賬務(wù)處理呢

樸老師：回復(fù)k1不是呀 直接給A打款800萬的

風(fēng)趣的冰棍：回復(fù)陳詩晗老師 子公司的固定資產(chǎn)也要一并轉(zhuǎn)入母公司，這個(gè)固定資產(chǎn)的帳怎么做？

風(fēng)趣的冰棍：回復(fù)陳詩晗老師 還有子公司的實(shí)收資本這一塊怎么處理？

風(fēng)趣的冰棍：回復(fù)陳詩晗老師 固定資產(chǎn)這一塊是不是也是余額照搬到母公司的科目余額下？母公司需要繳稅嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)風(fēng)趣的冰棍就是資產(chǎn)類，你這里是整體轉(zhuǎn)讓，不需要通過什么清理 ，直接平移轉(zhuǎn)賬 處理。 不需要，整體轉(zhuǎn)讓是免稅

風(fēng)趣的冰棍：回復(fù)陳詩晗老師 還有一個(gè)問題，就是子公司的實(shí)收資本有2萬元，這個(gè)兩萬元當(dāng)初沒有走母公司的基本戶轉(zhuǎn)過去，是用的帳外錢，就算是小金庫的錢吧，母公司的長投科目里也沒提現(xiàn)有這2萬元投資，那這2萬元轉(zhuǎn)母公司的時(shí)候沒法抵消長投科目，這個(gè)怎么辦？這個(gè)2萬算營業(yè)外收入嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)風(fēng)趣的冰棍計(jì)入資本公積或營業(yè)外收入處理，