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Joyce：回復(fù)宋生老師 老師，情況是公司剛開業(yè)，公司賬上沒錢，是法人支付的房租。

宋生老師：回復(fù)Joyce你好！這樣的話，那么你的做法就是對的了。

Joyce：回復(fù)宋生老師 我之前做的分錄是： 借：預(yù)付賬款-房租 9600 貸：其他應(yīng)付款-法人 9600 沒有加入庫存現(xiàn)金，月底的時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表不對了。 老師，是不是法人借款預(yù)付房租的時候，庫存現(xiàn)金必須帶入進(jìn)去？

宋生老師：回復(fù)Joyce你好！其實(shí)不用，如果他付了，又還沒有報銷的時候，不用庫存現(xiàn)金的。

Joyce：回復(fù)宋生老師 老師，那這個的會計(jì)分錄可以直接寫成這樣咯？ 借：預(yù)付賬款-房租 9600 貸：其他應(yīng)付款-法人 9600 當(dāng)月分?jǐn)偡咒洠?借：管理費(fèi)用-房租 800 貸：預(yù)付賬款-房租 800

宋生老師：回復(fù)Joyce你好！可以的?？梢赃@樣。

Joyce：回復(fù)宋生老師 對現(xiàn)金流量表有影響嗎？本月的現(xiàn)金流入算8800，還是9600？800是本月支付的房租

宋生老師：回復(fù)Joyce你好！沒有。因?yàn)椴簧婕艾F(xiàn)金流。

Joyce：回復(fù)宋生老師 預(yù)付賬款剩下的8800，屬于流動資產(chǎn)，不用體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表里嗎？

宋生老師：回復(fù)Joyce你好！是的。不用，其實(shí)現(xiàn)金流量表，是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流動數(shù)量的表格，沒有涉及現(xiàn)金的項(xiàng)目，就不用在這里體現(xiàn)

淡然：回復(fù)bamboo老師 備用金1萬

淡然：回復(fù)bamboo老師 是屬于支付其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金嗎

bamboo老師：回復(fù)淡然備用金的話 ,計(jì)入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

淡然：回復(fù)bamboo老師 老師，如果是員工個人借款呢

bamboo老師：回復(fù)淡然借款如果以后要還的話 也計(jì)入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” 如果工資里面扣減的話 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”

淡然：回復(fù)bamboo老師 好的，謝謝老師

bamboo老師：回復(fù)淡然不用謝 如果您對我的解答滿意 請及時給予好評 謝謝您

淡然：回復(fù)bamboo老師 老師，代扣代繳個人所得稅也是計(jì)入支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金吧

淡然：回復(fù)bamboo老師 還是屬于現(xiàn)金流量表中“”支付的各項(xiàng)稅費(fèi)“”

bamboo老師：回復(fù)淡然代扣代繳個人所得稅有兩個地方可以填列 可以放在現(xiàn)金流量表支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目中；也可以放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中。 因?yàn)楣局Ц兜膫€人所得稅，其本質(zhì)屬于公司代扣的稅金，并非公司實(shí)際承擔(dān)的稅費(fèi)，而是從應(yīng)支付給職工的工資收入中扣留的部分，所以將其歸集在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金中是比較合理的。 然而，公司支付的個人所得稅，從實(shí)際操作上來看，并未實(shí)際支付給職工，而是直接交給了稅務(wù)部門，如從現(xiàn)金流的方向上看，這筆錢流向的是稅務(wù)局，即支付的稅費(fèi)，只是這個稅費(fèi)的性質(zhì)是代扣代繳，所以將其歸集在支付的各項(xiàng)稅費(fèi)中也是合理的。 在注冊稅務(wù)師的考試中，更傾向于將其放在支付的各項(xiàng)稅費(fèi)此項(xiàng)目中，將其歸集在支付的各項(xiàng)稅費(fèi)中處理起來比較簡單，而將放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中更貼近實(shí)際，一旦選定了其中的一種方式，就要堅(jiān)持一貫性的原則進(jìn)行處理。

鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙資產(chǎn)類

maize老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師那你們剩下還是做借庫存現(xiàn)金 貸預(yù)收賬款就可以，一個客戶只用一個往來科目。

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)maize老師 不是 就是說 定金這一筆借庫存現(xiàn)金 貸預(yù)收賬款的已經(jīng)做過了 他來付余款的時候我怎么做 借 預(yù)收賬款1000 借 庫存現(xiàn)金5000 貸 主營業(yè)務(wù)收入6000 是這樣嗎

maize老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師不是，你們銷售時候做借預(yù)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 你收剩下款做借庫存現(xiàn)金 貸預(yù)收賬款就可以。

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)maize老師 老師 是內(nèi)賬 沒有稅的，就是說門店賣東西嘛 當(dāng)時就開個手機(jī) 收的定金1000元

maize老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師你們銷售時候做借預(yù)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 你收剩下款做借庫存現(xiàn)金 貸預(yù)收賬款就可以

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)maize老師 當(dāng)時只是一個定金 不一定會買東西 要是過幾天定金退了 東西不就沒賣出去嘛

maize老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師那你就做相反分錄就可以借預(yù)收賬款貸庫存現(xiàn)金。

會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)maize老師 老師 我想問的是 我們是屬于出口退稅企業(yè) 剛才我在網(wǎng)上勾選認(rèn)證了一張發(fā)票 應(yīng)該是退稅勾選 我點(diǎn)擊成了抵扣勾選 請問這個有沒有關(guān)系呀

maize老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師原則是沒有關(guān)系，你可以問下你稅局，之前都是掃描沒有勾選還是可以認(rèn)證，沒有文件說勾選抵扣沒用。

口口：回復(fù)宋生老師 我們業(yè)務(wù)不多 是手工做賬?。。。。。。?

宋生老師：回復(fù)口口你好！這個跟手工帳沒關(guān)系。是科目使用的問題。

口口：回復(fù)宋生老師 借 預(yù)付賬款—房租租金 貸庫存現(xiàn)金 這樣嗎？

宋生老師：回復(fù)口口你好！是的，就是這樣。

莫若痕：回復(fù)郭老師 好的。以上分錄沒有涉及到“其他應(yīng)付款”科目，但，“其他應(yīng)付款”的內(nèi)容之一：應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金。那么，應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金和以上“支付各種資產(chǎn)的租金”有什么不同？為什么沒有用到“其他應(yīng)付款”科目？

郭老師：回復(fù)莫若痕你們是公司賬戶支付的還是個人賬戶支付的？

莫若痕：回復(fù)郭老師 這兩種的會計(jì)處理有什么不一樣嗎？可以分別做說明嗎？

郭老師：回復(fù)莫若痕如果個人墊付的，借預(yù)付賬款貸其他應(yīng)付款。

郭老師：回復(fù)莫若痕公司賬戶墊付的你們公司賬戶直接支付，借預(yù)付賬款貸銀行存款。

莫若痕：回復(fù)郭老師 為什么這樣處理？支付租金時，不是用銀行存款等支付了嗎？為什么還涉及到“其他應(yīng)付款”科目？個人付款和公司付款為什么有不同的處理？

郭老師：回復(fù)莫若痕墊付的你是借款，不就是其他應(yīng)付款嗎？

郭老師：回復(fù)莫若痕