請(qǐng)問，年末，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)10，進(jìn)項(xiàng)13，年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借，應(yīng)交稅費(fèi)-增-銷項(xiàng)10，應(yīng)交稅費(fèi)-增-待抵稅額3，貸，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)13
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 此時(shí) “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 借方余額 3 為留抵稅額，留待下期抵扣，無(wú)需再做其他分錄。
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Q
老師，12月認(rèn)證10月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票82.76，上期留抵165.52，12月銷項(xiàng)180.85.本月應(yīng)補(bǔ)增值稅0；12月增值稅相關(guān)分錄，老師幫我糾正下： 1）12.31認(rèn)證10月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 82.76： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 82.76 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 82.76 2）12.31結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180.85 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 180.85 3）12.31結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，實(shí)際應(yīng)交0： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 180.85 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 180.85
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Q
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) 月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)是吧 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 10 應(yīng)交稅費(fèi) 銷項(xiàng)稅-5 貸方應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅15
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Q
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做呢？比如現(xiàn)在購(gòu)進(jìn)一批貨物100稅額是13然后分錄：借原材料 100 進(jìn)項(xiàng)稅額（未認(rèn)證）13 貸：銀行存款113,發(fā)票抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額（未認(rèn)證）13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額（已認(rèn)證）13，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額 60 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額（已認(rèn)證）13 應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅 47 這樣對(duì)嗎
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Q
老師 我們是一般納稅人 平時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí) 借 應(yīng)收賬款113 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額13 收到發(fā)票時(shí) 借 成本 50 借 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額6.5 貸 銀行 56.5 月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 待認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 借 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額6.5 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證稅額 6.5 借 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6.5 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6.5 繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6.5 貸 銀行 6.5 然后同事教我說(shuō)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)都不管 方便核對(duì) 年底的時(shí)候再來(lái)結(jié)轉(zhuǎn) 請(qǐng)問進(jìn)銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢
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Q
老師，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅問題，比如4月銷項(xiàng)10，進(jìn)項(xiàng)12， 1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出末交增值稅12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 2．結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出末交增值稅10 這樣就可以嗎，余額體現(xiàn)在轉(zhuǎn)出未交增值稅里，需要再做個(gè)分錄結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里面嗎
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老師，我這是做的年末結(jié)轉(zhuǎn)，留抵的3也不做分錄了嗎
此時(shí) “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 借方余額 3 為留抵稅額，留待下期抵扣 科目余額上有顯示，無(wú)需再做其他分錄
好的，謝謝老師
哦，對(duì)了，科余里的12月轉(zhuǎn)出未交增值稅稅余額是不是，做完了這筆，余額就是0了？
好的！祝您元旦節(jié)日快樂！
哦，對(duì)了，科余里的12月轉(zhuǎn)出未交增值稅稅余額是不是，做完了這筆，余額就是0了？
做完這筆分錄后，“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 余額不是 0，而是借方余額 3，代表留抵稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。