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演示賬套

已知購入免稅農(nóng)產(chǎn)品無論是否有增值稅扣稅憑證都可以抵扣9%的稅率，但是是不是向普通的納稅人購買和向小規(guī)模納稅人購買是不一樣的呢？我知道小規(guī)模納稅人沒有銷項稅額和進項稅額之分，只要是增值稅都應(yīng)當繳納計入成本中，那么為什么如果向小規(guī)模納稅人購買的成本是該免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價和相應(yīng)的3%的稅率，在計算免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣稅額時是將買價（沒有增值稅的部分*9%）最后再從總成本中減去。但是如果是向一般納稅人購買的話，只會有一個買價存在，直接將買價?9％，再從買價中減去就好了，但是我想問的是為什么小規(guī)模納稅人就會有增值稅存在，并且計算時是按照不含增值稅的買價計算，而不是按照它的總成本計算，一般納稅人為什么沒有增值稅呢？

2024-12-26 16:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-12-26 16:52

向小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，其發(fā)票含稅，含按 3% 計算的增值稅。按政策規(guī)定，計算進項稅額用不含稅買價（含稅價 ÷1.03）乘以 9% 扣除率，再從含稅總成本中減去該進項稅額得入賬成本。向一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，發(fā)票上一般是不含稅買價，直接用買價乘以 9% 扣除率，再從買價中減去該進項稅額得入賬成本

快賬用戶9658 追問 2024-12-26 17:23

總的來說對于小規(guī)模納稅人而言就是可以看作是我向你購買的時候因為你出售商品都按照3%的稅率計算增值稅且不可抵扣，所以無論是向你購買什么都要支付不含稅的買價和相應(yīng)的稅金，但是因為我是一般納稅人，我可以抵扣進項稅額，所以我可以計算免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的稅額，實質(zhì)上就是進項稅額，根據(jù)進項稅額的規(guī)定要不含稅的部分?對應(yīng)稅率。而對于向一般納稅人購買的情況下則是兩方都是可以抵扣的，所以可以以不含稅的價款向我們銷售，但是我們以不含稅（銷項）的價格拿到貨物后，因為免稅農(nóng)產(chǎn)品的福利（還可以進行抵扣），且這個抵扣實質(zhì)上是進項稅額，買價又不含稅，直接計算，剩下的計入成本就好了?？梢赃@么理解嗎？

齊紅老師解答 2024-12-26 17:25

同學(xué)你好對的可以這樣理解