用公司話用的個北所得稅稅室為25%，預(yù)計未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計處理與稅收處理存在差異的交易或事項如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為委。會計處理來用年限平均法計提折舊，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計星且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當年偷稅漏稅向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

用公司話用的個北所得稅稅室為25%，預(yù)計未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計處理與稅收處理存在差異的交易或事項如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為委。會計處理來用年限平均法計提折舊，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計星且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當年偷稅漏稅向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當年與所得稅核算有關(guān)的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計提存貨跌價準備100萬元。③因售后服務(wù)確認預(yù)計負債110萬元。④確認國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產(chǎn)生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、遞延所得稅費用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄(單位以萬元計)。

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來保持不變，預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2015年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準備180萬元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為550萬元。假定不考慮其他因素，要求：（1）計算甲公司2015年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用（2）根據(jù)資料逐項分析其對遞延所得稅的影響并寫分錄

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來保持不變，預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2015年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準備180萬元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為550萬元。要求：（1）根據(jù)資料逐項分析其對遞延所得稅的影響金額，并逐筆編制與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄（2）計算甲公司利潤表中2015年度所得稅費用