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演示賬套

由于第三季度的成本不夠我先提前估計(jì)下個(gè)季度成本先用一下計(jì)提6萬(wàn)元多的，借勞務(wù)成本 6 貸應(yīng)付職工薪酬 6 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 貸勞務(wù)成本 6 現(xiàn)在9-11月工資就沒(méi)有計(jì)提了直接發(fā)放發(fā)現(xiàn)還多計(jì)提3萬(wàn)元在那我沖回多計(jì)提部分是不是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)3萬(wàn)元貸應(yīng)付職工薪酬負(fù)數(shù)3萬(wàn)元

2024-12-13 10:31

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-13 10:32

當(dāng)初計(jì)提時(shí)的分錄為：借：勞務(wù)成本 6 萬(wàn)元貸：應(yīng)付職工薪酬 6 萬(wàn)元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 萬(wàn)元貸：勞務(wù)成本 6 萬(wàn)元這表示提前預(yù)估了成本，將 6 萬(wàn)元的成本計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。沖回多計(jì)提部分的正確分錄當(dāng)發(fā)現(xiàn)多計(jì)提了 3 萬(wàn)元時(shí)，正確的沖回分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)付職工薪酬 3 萬(wàn)元貸：勞務(wù)成本 3 萬(wàn)元借：勞務(wù)成本 3 萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 萬(wàn)元或者可以將上述兩步合并為：借：應(yīng)付職工薪酬 3 萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 萬(wàn)元原因是當(dāng)初計(jì)提時(shí)是先通過(guò)勞務(wù)成本進(jìn)行了過(guò)渡，再將勞務(wù)成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。沖回時(shí)，也應(yīng)該按照相反的順序，先沖減勞務(wù)成本（如果之前有通過(guò)勞務(wù)成本過(guò)渡），再?zèng)_減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。而你所寫的 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 3 萬(wàn)元貸：應(yīng)付職工薪酬 - 3 萬(wàn)元” 在會(huì)計(jì)原理上不太符合常規(guī)的沖回操作順序。所以，你所提供的沖回分錄不太正確，應(yīng)按照上述正確分錄進(jìn)行沖回操作。